Cuándo prescriben las deudas de AFIP ahora que está ARCA

La prescripción de deudas impositivas ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (ARCA, ex AFIP) es un concepto clave en la legislación fiscal argentina, con repercusiones significativas tanto para personas como para empresas. Entender este proceso es crucial para los contribuyentes, porque marca un límite en el tiempo durante el cual el Estado puede reclamar deudas tributaria

¿Cuándo prescriben las deudas impositivas con ARCA EX AFIP?

En la Argentina, la norma general establece que las deudas impositivas prescriben después de cinco años. Este plazo empieza a contarse desde el 1° de enero del año siguiente al vencimiento de la obligación tributaria.

Por ejemplo, si un contribuyente presenta su declaración del Impuesto a las Ganancias correspondiente al año 2023 y el vencimiento es el 31 de marzo de 2024, el plazo de prescripción comenzará el 1° de enero de 2025 y se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2029.

Este plazo es aplicable de manera general a la mayoría de los impuestos nacionales, como el IVA y el Impuesto a las Ganancias, de acuerdo con lo establecido en la Ley 11.683 de Procedimiento Fiscal. No obstante, este marco temporal no es definitivo, ya que existen varias excepciones y situaciones específicas que pueden modificar o interrumpir dicho plazo.

Excepciones al plazo de cinco años

El plazo general de prescripción de deudas impositivas suele ser de cinco años, pero hay excepciones en las que este período puede variar:

• Contribuyentes no inscriptos: la prescripción se extiende a diez años para quienes no están inscriptos en ARCA. Esto aplica tanto a los que nunca se inscribieron, a pesar de tener la obligación, como a los que regularizaron su situación de forma espontánea.
• Deudas de monotributo: pese a que el plazo de prescripción es de cinco años, ARCA suele tomar medidas de cobro previo a que este tiempo se cumpla, mostrando una gestión más activa sobre estas deudas.
• Acuerdos de pago: si el contribuyente realiza un acuerdo con ARCA, el plazo de prescripción se suspende mientras dure dicho acuerdo. El tiempo vuelve a contar una vez que el acuerdo finaliza o si se incumple.

¿Por qué puede ser interrumpida o suspendida una prescripción?

La prescripción de una deuda impositiva no sigue siempre un curso lineal, ya que puede verse interrumpida o suspendida por diferentes motivos; la falta de inscripción en ARCA, acuerdos de pago o acciones de cobro iniciadas por el organismo recaudador pueden modificar los plazos establecidos, alargando o deteniendo el conteo del tiempo de prescripción.

Esto significa que, aunque en general el plazo sea de cinco años, las circunstancias específicas de cada contribuyente pueden generar variaciones en cómo se aplica este término.

La prescripción se interrumpe cuando el contribuyente reconoce la deuda ante ARCA, ya sea de forma expresa o implícita, o cuando se inicia un proceso judicial de ejecución fiscal. Además, puede interrumpirse al recibir notificaciones administrativas que impliquen el reconocimiento de la deuda o que refuercen su exigibilidad. Estos eventos detienen el plazo de prescripción.