Impuesto a las Ganancias: desde qué sueldo pagarán los trabajadores según datos de ARCA

Según los datos que dio este jueves ARCA sobre el mínimo no imponible y deducciones para el semestre enero-julio 2025, los trabajadores en relación de dependencia empezarán a pagar el Impuesto a las Ganancias desde $2.280.557 de sueldo bruto para un empleado soltero, y de $1.892.863 de salario de bolsillo.

El Impuesto a las Ganancias de los trabajadores  en relación de dependencia se aplica por lo "percibido", por lo que los mínimos, deducciones y la escala de alícuotas progresivas aprobada este jueves por ARCA se aplica desde el 1 de junio al 31 de julio de 2025.

Cuáles son los mínimos de Impuesto a las Ganancias

Según calcula el consultor impositivo Ariel Bassanetti, los mínimos desde los que se comienza a pagar el Impuesto a las Ganancias de los empleados en el primer semestre de 2025 son los siguientes:

• Solteros: desde $2.280.557 de sueldo bruto y $1.892.863 de salario neto.
• Solteros con 1 hijo: $2.467.309 de ingreso bruto y $2.047.866 de salario de bolsillo.
• Solteros con 2 hijos: $2.654.060 de salario bruto y $2.202.870 de sueldo neto.
• Casado: $2.650.873 de sueldo bruto y $2.200.224 de salario neto.
• Casado con 1 hijo: $2.837.624 de ingreso bruto y $2.355.228 de sueldo neto
• Casado de 2 hijos: $3.005.029 de salario bruto y $2.510.231 de sueldo de bolsillo.

Para estimaciones promedio, Bassanetti incluyó el proporcional de aguinaldo y tomó como promedio de contribuciones el 17%, pero no otras deducciones.

Cuáles son las nuevas deducciones del impuesto

La ganancia no imponible anual se fijó en $3.916.268,37. Para deducir las cargas de familia, los montos son $3.688.339,32 por cónyuge y $1.860.042,98 por hijo. Además, en casos de hijos incapacitados para el trabajo, la deducción anual asciende a $3.720.085,95.

Por otro lado, las deducciones especiales de Impuesto a las Ganancias quedan en $13.706.939,31 para trabajadores en relación de dependencia, y en valores superiores para nuevos profesionales y emprendedores.

Las deducciones del Impuesto a las Ganancias quedan como sigue:

• Ganancia no imponible: $3.916.268,37.
• Deducción por cónyuge/unión convivencial: $3.688.339,32.
• Hijo menor de 18 años: $1.860.042,98. En caso de hijos discapacitados, se duplica sin tope de edad.
• Deducción especial de empleados: $18.798.088,20.
• Deducción especial de autónomos: $13.706.939,31.
• Deducción especial emprendedores: $15.665.073,50.
• Servicio doméstico: $3.916.268,37.
• Primas de seguro de vida: $573.817.
• Intereses hipotecarios: $20.000.
• Alquileres de vivienda: $3.916.268,37.
• Gastos por escolaridad: $1.566.407.
• Alquiler de vivienda inquilino/propietario: sin límite.
• Plan médico y honorario médico: sin límite

Cuál es la nueva tabla de alícuotas

El Impuesto a las Ganancias tendrá escalas actualizadas para el primer semestre del año, y las alícuotas, que oscilan entre el 5% y el 35%, se aplicarán a tramos de ganancia neta imponible acumulada que van de montos gravados desde $0 hasta $126.697,64 para el tramo más bajo, mientras que el superior supera los $3.848.440,79.

La taba de alícuotas progresivas de Impuesto a las Ganancias

Artículo 94

El paquete fiscal estableció que el Impuesto a las Ganancias se actualiza 2 veces por año, en enero y julio, mientras que el decreto reglamentario aclaró que la actualización de Ganancias de enero de 2025 se realizará, excepcionalmente, tomando el IPC de septiembre a diciembre de 2024.

El fundamento fue que en septiembre hubo una actualización, por lo que correspondería ahora deducirla para el cálculo del ajuste semestral. Pero ese ajuste de septiembre debía corresponder a la inflación de abril a junio, que no se aplicó, por lo que el Gobierno corrigió ese ajuste y acordó una actualización del 13,35% por junio, julio y agosto.

Se estima que unos 700.000 empleados en relación de dependencia y unos 100.000 jubilados tuvieron descuentos de Ganancias, unos 500.000 más que en enero de 2024, y esto puede aumentar.

Cómo queda el beneficio extra para jubilados

La deducción específica incrementada para jubilaciones, pensiones y retiros también se ajusta, y este beneficio quedó en $2.127.256,08 mensuales acumulados, equivalente a ocho veces los haberes mínimos garantizados.

Es importante señalar que esta deducción no aplica a quienes perciban ingresos de otras fuentes superiores a un monto determinado ni a quienes deban tributar el Impuesto sobre los Bienes Personales, salvo si la obligación surge exclusivamente por la tenencia de una vivienda única.

Sobre estos datos, se calculan los mínimos desde los que se empezará a pagar el Impuesto a las Ganancias en el caso de los empleados en relación de dependencia.