Impuesto a las Ganancias: de cuánto será la suba del mínimo no imponible
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A las decisiones del aumento del Salario Mínimo y la creación del IFE 4 -o Refuerzo de Ingresos- se suma la pretensión del aumento del piso propio del Impuesto a las Ganancias que deben abonar los trabajadores en relación de dependencia.
La iniciativa se anunció oficialmente días atrás, ya que con los incrementos que han tenido los salarios en los últimos meses por la suba de precios, cada vez más personas aplican para pagar el tributo. El pago del medio aguinaldo del mes próximo podría incluso llevar a que esa problemática se profundice.
El reclamó para la aceleración de esta propuesta fue hecha el viernes por el presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa, a través de una carta al Palacio de Hacienda, presidida por el ministro de Economía, Martín Guzmán, en la que recordó que el Ejecutivo tiene la facultad de incrementar durante el año fiscal 2022 los montos previstos hasta el momento.
La Ley aprobada por el Congreso en abril de 2021 permite considerar las nuevas pautas salariales y faculta al Gobierno a través de un decreto a actualizar el "piso" del impuesto, con el objetivo de acompañar el alivio fiscal de los trabajadores con los incrementos salariales que se acuerden en paritarias.
Quiénes pagarían ganancias
Este cálculo está determinado en base a la variación anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (Ripte), teniendo en cuenta las actualizaciones salariales acordadas por los empleados durante este año.
Los nuevos pisos de remuneración bruta fueron confirmados por uno de los impulsores oficialistas dentro de la Cámara de Diputados, el legislador por Entre Ríos, Marcelo Casaretto.
La elevación del piso del Impuesto a las Ganancias haría que 740.000 trabajadores paguen la tributación.
La propuesta oficial marcó que la intención de aumentar la base de tributación desde los $ 225.000 hasta los $ 265.000, disminuyendo así de 850.000 a 740.000 trabajadores calificados para pagar el impuesto, la misma cifra que en febrero de este mismo año.
Cómo variaron los aumentos del Mínimo no Imponible
- Diciembre 2020: $ 75.000
- Enero 2021: $ 150.000
- Septiembre 2021: $ 175.000
- Enero 2022: $ 225.000
- Junio 2022: $ 265.000
Cuántos trabajadores pagaron y pagarían Ganancias
- Diciembre 2020: 2.200.000
- Febrero 2022: 740.000
- Marzo 2022: 790.000
- Abril 2022: 850.000
- Junio 2022: 740.000
El diputado entrerriano se refirió a esta variación en diálogo con Radio Provincia aseguro: "Sólo va a pagar el 10% de los trabajadores que más ganan en Argentina. El 90% de los trabajadores y jubilados quedaría exento de pagar el impuesto a las ganancias".
De esta manera, el mínimo que se iba a dar en 2023 se adelantará 6 o 7 meses, en función de si se aplica este mes o el siguiente, debido a la aceleración de la inflación.
Roberto Arias, secretario de Política Tributaria del Ministerio de Economía, confirmó la decisión del Gobierno de adelantar la medida, al tiempo que manifestó que no se quiere "que aumente la cantidad de trabajadores que paga" este impuesto.
En una entrevista con Futurock, Arias también recordó que había sucedido lo mismo en octubre de 2021, cuando se anticipó un aumento del mínimo no imponible previsto para enero de 2022.
En la mañana del viernes el presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa, había solicitado que aumentase el piso del impuesto a $ 265.000, pero desde el próximo mes y no a partir de enero del 2023, como se había previsto inicialmente.
El por qué de la medida
Arias explicó también que el cambio de escenario se explica porque las paritarias salariales, que antes se realizaban anualmente, ahora se hacen cada 3 o 6 meses, al tiempo que cuestionó que se hagan "a cielo abierto" y planteando cuestiones "fuera del universo de lo posible" los debates dentro del Frente de Todos sobre la política económica del Gobierno.
Con respecto al futuro, Arias pronosticó que el gobierno conseguirá tres años consecutivos de crecimiento del PBI, algo que -según aseguró- no ocurría desde el trienio 2006-2008, y anunció también que en 2022 se están creando 35.000 empleos formales por mes.
Por último, defendió el acuerdo con el FMI y la política de Martín Guzmán y confirmó que "sigue en pie" el proyecto de Impuesto a la Renta Inesperada que impulsa el ministro, si bien precisó que cuando se presente su aplicación dependerá de lo que decidan el Presidente y el titular del Palacio de Hacienda.
Cómo pagar menos Impuesto a las Ganancias
Los profesionales independientes también pueden optimizar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias que pagarán en junio mediante deducciones, pero estas son distintas que las que pueden realizar los trabajadores en relación de dependencia.
El momento de los vencimientos anuales y la percepción de ingresos cada mes genera en los profesionales la siguiente pregunta: ¿cómo logro optimizar el pago de impuestos?, plantearon Aáron Cores Moglia, asociado, y Leonel Zanotto, socio de Tax & Legal de SMS Buenos Aires.
Las tres claves para deducir gastos de Ganancias
Una de las respuestas a esta pregunta, radica en conocer cómo aprovechar al máximo las deducciones fiscales, dijeron, y precisaron los siguientes tips a tener presentes en todo momento del año:
1. Las personas que realizan su actividad profesional, y/u oficio, y que no hayan optado por el Monotributo, deben determinar su impuesto en forma anual.
2. Para ello podrán deducir de sus ingresos, todos aquellos gastos que le permitan conservar, mantener y aumentar estas ganancias.
3. Este año las declaraciones juradas correspondientes al período 2021 vencerán en junio 2022 (desde el 13/6 al 15/6), resultando el pago en las mismas fechas, de acuerdo a la terminación del su CUIT.
¿Qué gastos pueden descontarse?
Cores Moglia y Zanotto enumeraron las siguientes deducciones posibles para profesionales autónomos, inscriptos en IVA y Ganancias:
Gastos de rodados
Hasta un tope $7.200 por todo concepto. En el caso de un utilitario, no procede el tope y puede descontarse el 100% de los gastos efectivamente abonados.
Amortizaciones de rodados
Hasta $4.000. por automóvil. Los vehículos utilitarios podrán computar la amortización completa.
Amortizaciones de bienes afectados a la actividad
Sin tope
Seguros
Se trata de las pólizas que cubran los riesgos de los bienes afectados a la actividad.
Vestimenta
Si bien la ley no admite la deducción de gastos relacionados con el sustento personal, este concepto ha evolucionado en los últimos años siguiendo el criterio de los jueces, que reconocen la posibilidad de descontar los gastos de vestimenta cuando ellos se vinculan directamente con la actividad profesional que se ejerce.
También la AFIP, en un encuentro con representantes de cámaras empresarias en 2019, aceptó la deducción siempre que "la indumentaria haya sido concebida para el uso exclusivo en el lugar de trabajo, por ejemplo, indumentaria de seguridad o que tenga elementos distintivos como logos, inscripciones, etc.".
Gastos bancarios
Se pueden deducir el mantenimiento de cuentas, los intereses y el impuesto al débito y crédito.
Intereses financieros
Son deducibles los intereses por la compra de bienes afectados a la actividad
Congresos, conferencias o eventos
Es posible descontarse el costo de la actividad, como así también el de los pasajes, hoteles y otros gastos necesarios para asistir a la misma.
Gastos de movilidad
Se pueden deducir gastos en taxis, remises, estacionamiento, entre otros.
Comunicaciones
Son deducibles el celular e Internet, entre otros.
Y si además el profesional organiza su actividad como pyme con certificado vigente, se puede acceder a un mayor porcentaje de computo del impuesto al cheque, que será de 100% en el caso de las micro y pequeñas empresas.
¿Cómo realizar la deducción de Ganancias?
Para realizar la deducción y poder optimizar el pago del Impuesto a las Ganancias, el profesional autónomo tiene que cumplir con los siguientes recaudos, según precisaron Cores Moglia y Zanotto:
1. Documentación y Pago
Los gastos deben estar debidamente respaldados por comprobantes facturas o recibos, extractos bancarios que acrediten la erogación efectuada, y haber sido efectivamente pagados.
2. Forma de pago
Si son gastos superiores a $ 1.000, necesariamente deben ser cancelados mediante cheque, transferencia bancaria, depósito en cuenta del proveedor y/o tarjeta de crédito.
Los gastos abonados con tarjeta de débito no admiten su deducción a efectos fiscales.
3. Prueba documental
La prueba documental resulta fundamental para que el gasto sea admitido, es importante contar con documentación adicional tal como: el programa, agenda y temario de los congresos, correos electrónicos concertando reuniones, visitas, almuerzos, entre otros.
En conclusión, afirmaron Cores Moglia y Zanotto, la deducción del gasto sigue siendo una de las herramientas más sencillas de las cuales dispone el contribuyente para optimizar la determinación y pago del impuesto a las ganancias. Un correcto aprovechamiento de esta deducción y en el menor tiempo posible, redundará en una importante ventaja a la hora del pago del impuesto.