Bienes Personales: en números, el fuerte ahorro para 2023 que ahora depende de Diputados

En el Impuesto sobre los Bienes Personales, el nuevo mínimo no imponible y las escalas que aprobó el Senado en general y rechazó en particular, bajan para 2023 e impulsarían un fuerte ahorro para personas con bienes en el país y en el exterior, por lo que impactará en la próxima declaración jurada de agosto una eventual insistencia de la Cámara de Diputados en su media sanción.

Cuál es el ahorro en Bienes Personales para 2023

La media sanción del Impuesto sobre los Bienes Personales, que vuelve a Diputados para que la apruebe insistiendo en la misma, aplica alícuotas máximas de 1,5% en 2023 a 0,25% en 2027, tanto para bienes en el país como en el exterior.

Como la alícuota para 2023 iba de 1,25% para bienes en el país y de 2,25% en el exterior, los contribuyentes con activos de los dos tipos tendrán una fuerte disminución de Bienes Personales por el período que se declarará en agosto.

Para el período fiscal 2023, además, la reforma que aprobó en su momento a la Cámara de Diputados, sube el mínimo no imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales a $100 millones, y el de la casa habitación a $350 millones.

En este marco, Félix Rolando, socio de Andersen Argentina, calcula los siguientes porcentajes de ahorro para el período 2023 en el pago del Impuesto de Bienes Personales que vence en agosto:

Caso 1

$100.000.000 en el país y $100.000.000 en el exterior.

Con la ley vigente, paga $2.917.857.

Con el ahorro del proyecto, $998.801.

El ahorro es de 66%.

Caso 2

$500.000.000 en el país y $500.000.000 en el exterior.

Con la ley vigente, el impuesto es de $17.259.914.

Con la versión de Diputados, $12.420.575.

El ahorro es de 28%.

Caso 3

Solo $100.000.000 en el país.

Paga $667.857 con la ley vigente.

Y $25.000 con la reforma.

El ahorro llega a 96%.

Caso 4

$95.238.095 en el país, que queda por debajo del nuevo mínimo.

Con la ley vigente pagaría $617.857 y con la nueva no paga, por lo que el ahorro es de 100%.

Caso 5

$100.000.000 en el país y $800.000.000 en el exterior.

En la actualidad paga $18.667.857.

Con la nueva versión de Bienes Personales, $10.620.575.

El ahorro es de 43%.

Si Diputados insiste con el paquete fiscal, habrá ahorros de la mita de Bienes Personales 2023

Cómo quedan las tablas de Bienes Personales 2023

Para las contribuyentes del régimen general, la diferencia entre el mínimo no imponible y $13.688.707,13 se paga una alícuota de 0,5%, y, en cambio, para los contribuyentes cumplidores, esa tasa es 0,25% en la media sanción de Diputados.

Recién para el excedente hasta $29.658.858,97, se paga un monto fijo de $68.443,52 y en el régimen general, más una tasa de 0,75%, el contribuyente cumplidor comienza a pagar el Impuesto sobre los Bienes Personales con una alícuota de 0,50%.

En el tramo hasta un excedente de $82.135.224,82, el monto fijo es de $188.219,68. En el régimen general, la alícuota que se suma es de 1% y para los contribuyentes cumplidores, de 0,75%.

Hasta un excedente de $456.290.137,84, el monto fijo que se paga es de $712.953,34, más una alícuota de 1,25% en el régimen general, y de 1% para contribuyentes cumplidores.

Por último, para que tengan bienes por $456.290.137,84 en adelante, el monto fijo es de $5.389.927,25 y la alícuota que se aplica es 1,5% en el régimen general, y de 1,25% para los contribuyentes cumplidores.

Todos estos valores no incluyen la casa habitación, dado que está exenta hasta $350 millones.

Cómo siguen las alícuotas para los años consecutivos

• Para 2024, las tablas de alícuotas quedan como sigue:

Régimen general: 0,5% a 1,25%.

Contribuyente cumplidor: 0,25% hasta 1%

• Para 2025, las alícuotas para el Impuesto sobre los Bienes Personales son las siguientes:

Régimen general: 0,5% a 1%.

Contribuyente cumplidor: 0,25% a 0,75%.

• Para el año 2026, se pagará Bienes Personales con las siguientes alícuotas:

Régimen general: 0,5% a 0,75%.

Contribuyente cumplidor: 0,25% a 0,5%.

• En el caso del período 2027, las alícuotas son 0,25% para el régimen general y los contribuyentes cumplidores.

Los senadores habían previsto alícuotas incrementados para contribuyentes de Bienes Personales que hubieran ingresado al blanqueo y habían disminuido aún más las de contribuyentes cumplidores, pero esto quedó definitivamente descartado.

Para el beneficio que se otorga a contribuyentes cumplidores, según la media sanción de Diputados, se resta de la alícuota general un 0,25% para los períodos 2023, 2024 y 2025, y no de 0,50% que había modificado el Senado, pero no se aprobó.

Para poder ser considerado contribuyente cumplidor, se debe haber presentado las declaraciones juradas e ingresado el impuesto antes del 31 de diciembre 2023, de los períodos fiscales 2020, 2021 y 2022.

Cómo es el régimen anticipado de Bienes Personales que tratará Diputados

Por otro lado, los Diputados crearon un régimen de pago adelantado por 5 años en Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP), pero para que entre en vigor deberán insistir en la media sanción del paquete fiscal.

Este régimen especial consiste en pagar por adelantado los períodos fiscales que van desde 2023 hasta 2027. Se determinará el impuesto considerando los bienes valuados y existentes al 31 de diciembre 2023, y a esa base se le aplicará la alícuota del 0,45% y se multiplicará por 5.

Esto genera la liberación de presentar declaraciones juradas, anticipos y cualquier obligación vinculada con el impuesto por los próximos 5 períodos fiscales.

De esta manera, la insistencia de la Cámara de Diputados en su media sanción, conllevaría importantes ahorros en el Impuesto sobre los Bienes Personales de 2023.