¿Qué es el "Súper IVA"? El proyecto que busca transformar el sistema fiscal

La reducción del déficit fiscal es uno de los principales objetivos del presidente Javier Milei desde su llegada al poder. En este marco, el Gobierno, que ya ha logrado un superávit en sus cuentas, enfocará sus esfuerzos en 2025 en la eliminación o disminución de impuestos.

El propio ministro de Economía, Luis "Toto" Caputo, había indicado que el Ejecutivo avanzará en una reforma profunda el próximo año, con el objetivo de reducir el 90% de los tributos nacionales existentes, manteniendo solo seis impuestos.

Es evidente que Argentina necesita simplificar su sistema tributario. Así lo afirmó Osvaldo Giordano, presidente del IERAL de la Fundación Mediterránea y ex titular de la ANSES, quien en diversas ocasiones propuso la implementación de un "Súper IVA".

Unificación de tributos: la propuesta del "Súper IVA" de Giordano

Esta iniciativa busca unificar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Ingresos Brutos y las tasas municipales en un solo tributo. Sin embargo, para llevarla a cabo, el Gobierno necesitaría lograr consenso con los gobernadores. La propuesta tiene su origen en una reciente experiencia en Brasil y en un ensayo con pequeños contribuyentes realizado en la provincia de Córdoba

Según la propuesta de Giordano, el "Súper IVA" estaría a cargo de la Nación, que luego distribuiría los fondos a las provincias. Esto permitiría avanzar hacia una simplificación del sistema tributario, aunque requeriría un acuerdo político y la modificación de la ley de Coparticipación Federal, por lo que no podría formar parte de una reforma tributaria inmediata.

Cabe destacar que el IVA, que tiene una alta incidencia sobre el consumo interno, recaudó el 32,8% de los ingresos registrados por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), según los últimos datos disponibles.

La recaudación total alcanzó los $131.357.699 millones, con una variación interanual del 205,6%. El Impuesto al Valor Agregado Neto aportó $43.027.692 millones, con una variación interanual del 190,9%.

De acuerdo con un informe del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf), el 83% de la recaudación tributaria consolidada de Argentina proviene de impuestos como el IVA, Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Impuesto a las Ganancias, Ingresos Brutos, el impuesto a débitos y créditos bancarios, y Derechos de Exportación. Esta concentración en pocos impuestos invita al Ejecutivo a reducir la carga administrativa para los contribuyentes y mejorar la eficiencia tributaria.

Reformas tributarias: cómo el Gobierno está modificando impuestos para equilibrar las cuentas públicas

En cuanto a la reducción de impuestos, el Gobierno ha avanzado en la modificación o reducción de siete impuestos clave, con el fin de reducir la carga fiscal y mantener el equilibrio en las cuentas públicas. Estas medidas incluyen:

1. Impuesto a los Bienes Personales: se elevó el mínimo no imponible de $27 millones a $100 millones y se redujeron las alícuotas para el ejercicio fiscal 2023 entre el 0,5% y el 1,5%. Además, se estableció un beneficio especial del 0,45% para quienes paguen cinco años por adelantado.
2. Impuesto a las Ganancias: Se restableció la cuarta categoría, se elevó el mínimo no imponible y se dispuso una actualización semestral de las escalas, que se ajustaron entre un 186% y un 443% para hacerlas más progresivas.
3. Aranceles a la importación: Se redujeron las alícuotas para 89 productos con aranceles elevados, como neumáticos (del 35% al 16%) y pequeños electrodomésticos (del 35% al 20%).
4. Impuestos para la importación de bienes a pequeños consumidores: Se amplió el límite de compras al exterior de $1.000 a $3.000 y se exoneró del pago de aranceles a las compras de hasta $400, donde solo se abona el IVA.
5. Impuesto PAIS: El Gobierno decidió no prorrogar este gravamen, lo que redujo la cotización de dos tipos de cambio (dólar ahorro y dólar tarjeta) y afectó, por ejemplo, los costos de servicios de streaming como Netflix.
6. Derechos de Exportación (retenciones): Se estableció una baja temporal de las retenciones para los productos agropecuarios, vigente hasta el 30 de junio, lo que impactará en productos como la soja, trigo, sorgo, maíz y economías regionales.
7. Impuesto a los autos y motos: Se anunciaron medidas para reducir entre un 15% y un 20% el costo de los autos y motos, además de fomentar la importación de vehículos eléctricos e híbridos más baratos.