Ganancias y Bienes Personales: cómo quedan mínimos y escalas con inflación de octubre

Con la publicación del índice de inflación (IPC) de octubre, se produce la actualización anual del mínimo, escalas y otras variables de impuestos a las personas y a las empresas.

Este martes fue difundida la inflación de octubre que alcanzó un 2,7% mensual, siendo la más baja desde noviembre de 2021. Así, la inflación interanual octubre 2023-octubre 2024 es de 193%.

Cómo influye la inflación en los impuestos

Conocer estos datos es determinante para estimar ciertos valores claves para las liquidaciones anuales del Impuesto sobre los Bienes Personales por el período 2024, indica Noelia Girardi, del estudio Lisicki Litvin & Asoc, y precisa lo siguiente:

Para las empresas, con la publicación del IPC de octubre, se fijan los tramos de escala y montos fijos a pagar del Impuesto a las Ganancias de sociedades que deberán ser considerados para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2025.

Si bien aún no fueron publicados oficialmente por ARCA, conociendo la inflación interanual ya se pueden estimar ciertos montos que serán claves al momento de practicar las declaraciones juradas anuales.

Qué pasa con el Impuesto sobre los Bienes Personales

En lo que refiere a Bienes Personales, el mínimo no imponible del período 2023 fue de $100 millones. Actualizando este monto por el índice interanual, arroja un importe de $292.994.964,89.

Esto quiere decir que todas aquellas personas humanas y sucesiones indivisas con un patrimonio gravado inferior a este monto, quedarán libres de abonar el Impuesto sobre los Bienes Personales.

El valor de la casa habitación también se incrementa, convirtiéndose de $350 millones a $ 1.025.482.377,13. Si el valor de la vivienda en el cual un sujeto reside se encuentra por debajo de esta cifra, quedará fuera del impuesto.

Además, se encuentran exentos de este impuesto los depósitos pesos y dólares en caja de ahorro; los plazos fijos; títulos públicos; obligaciones negociables en pesos; FCI si su activo subyacente se encuentra exento; la casa habitación siempre que no se supere el monto máximo, entre otros bienes que menciona la ley.

Cómo queda la escala de Bienes Personales

Si el sujeto posee bienes que superen el mínimo de $292.994.964,89 al 31 de diciembre de 2024, tendrá que considerar la siguiente escala, publica Tributum.news, tanto para el caso del régimen general como para contribuyentes cumplidores:

• Hasta $40.106.534,23: 0,5%.
• Hasta $86.897.490,9: 0,75% (con una suma fija más porcentaje sobre el excedente).
• Hasta $240.639.205,5: 1% (fijo más % sobre excedente).
• En delante de esa cifra: 1,25% (fijo más % sobre excedente).

Qué pasa con la inflación y el REIBP

Un dato clave para la recaudación de ARCA, en materia de Bienes Personales, es que aquellos contribuyentes que hayan adherido al Régimen especial de ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) no tendrán que tributar este impuesto hasta el 2027 incluso al haberlo cancelado por adelantado el gravamen en la presentación 2023, explica Girardi.

Por su parte, quienes deban continuar tributando este impuesto, por no haber hecho opción del REIBP, deberán evaluar la reducción de Anticipos por este impuesto al haber quedado tan elevados el mínimo no imponible, así como los valores de cada tramo de escala, remarca.

Qué cambia para Ganancias de los trabajadores

Para las declaraciones juradas del año calendario fiscal 2025, la inflación de octubre dispara el incremento del tope del seguro de vida que se podrá deducir en el formulado SIRADIG a $125.754,94.

El resto de los parámetros del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia y autónomos se actualizan con normas especiales que fueron establecidas en el paquete fiscal que acompañó a la Ley de Bases.

Qué pasa con Ganancias de personas jurídicas

En cuanto a las personas jurídicas, actualizando por inflación los montos del artículo 73 de la Ley de Ganancias, la ganancia acumulada para el cálculo de la escala aplicable a ejercicios iniciados el 1 de enero de 2025 queda como sigue, indica Tributum.news:

• Hasta $101.676.592,97: 25%
• De $101.676.592,97 a $ 1.016.765.929,57: 30% (suma fija más porcentaje sobre excedente)
• De $1.016.765.929,57 en adelante: 35% (fijo más porcentaje sobre excedente)

Así, el cálculo de la inflación de octubre 2023 a octubre 2024, que resultó ser de 193%, actualiza el mínimo del Impuesto sobre los Bienes Personales, la escala del Impuesto a las Ganancias de sociedades y el seguro de vida que podrán deducir de este tributo los trabajadores.