ARCA, ex AFIP: 5 claves de la actualización en el Impuesto a las Ganancias 2024

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó la Resolución General 5600/2024 en el Boletín Oficial, normativa que introduce nuevos lineamientos para el cálculo y pago de anticipos del Impuesto a las Ganancias durante el ejercicio fiscal 2024.

Esta resolución trae cambios significativos en los procedimientos que deben seguir los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones fiscales, buscando un ajuste a las condiciones económicas actuales y una simplificación en los procesos tributarios.

1 - Impuesto a las Ganancias: ARCA modificó el cálculo de anticipos

La normativa establece un nuevo método de cálculo de los anticipos del Impuesto a las Ganancias. Según lo informado, el nuevo sistema de cálculo incorpora la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) para el primer semestre de 2024, como indicador clave para actualizar los montos deducibles.

 Esto implica que los contribuyentes individuales y las sucesiones indivisas deberán ajustar sus cálculos en función de los datos de inflación disponibles, permitiendo una adecuación de sus pagos a los efectos de la inflación en los ingresos.

2 - Ajustes en las deducciones personales en ARCA, ex AFIP

La resolución introduce una actualización en los montos de las deducciones personales, que son las cantidades que pueden deducirse de la ganancia neta antes de calcular el impuesto. Estos montos se ajustarán en función de la Ley N° 27.743, la cual estipula parámetros para reflejar el impacto inflacionario en las finanzas de los contribuyentes.

 La actualización busca que los contribuyentes, al poder deducir más de sus ingresos, compensen el efecto de la inflación, promoviendo un cálculo más realista de sus responsabilidades fiscales.

3 - Impuesto a las Ganncias: extensión en los plazos de pago

Uno de los cambios más relevantes es la modificación de la fecha de vencimiento para el primer pago de los anticipos. Con el fin de aliviar la carga administrativa y permitir a los contribuyentes una mayor organización de sus pagos, la ARCA ha extendido el plazo de vencimiento del primer anticipo al 25 de noviembre de 2024.

Esta nueva fecha es aplicable a todos los contribuyentes, independientemente de la terminación de su Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), simplificando así la planificación del cumplimiento fiscal.

4 - Aumento en el límite para solicitar la reducción de anticipos

La resolución establece un incremento en el monto límite para la solicitud de reducción de anticipos. Previamente, el umbral para solicitar esta reducción se fijaba en $50 millones, monto que ahora asciende a $150 millones.

Esta medida permite que más personas y empresas que proyecten ingresos menores puedan acceder a una disminución de sus anticipos, ajustándolos de forma más acorde a sus estimaciones de ingresos. Con esta facilidad, se busca evitar pagos superiores a los necesarios para aquellos contribuyentes cuya situación económica no justifique altos anticipos.

5 - Entrada en vigencia de las nuevas disposiciones

Las disposiciones de la Resolución General 5600/2024 han entrado en vigencia de manera inmediata, por lo que los contribuyentes deberán aplicarlas en el cálculo de sus próximos pagos de anticipos. Estas nuevas reglas son aplicables tanto a las personas físicas como a las sucesiones indivisas que se encuentran bajo el régimen del Impuesto a las Ganancias, y estarán vigentes durante el ejercicio fiscal correspondiente al año 2024.

La resolución de la ARCA busca alinear el sistema tributario con la situación económica actual, teniendo en cuenta el efecto de la inflación en la capacidad de pago de los contribuyentes. En este sentido, los cambios implementados en la normativa procuran establecer un régimen de anticipos que sea más representativo de la realidad económica de los contribuyentes. Además, el organismo fiscal ha introducido mecanismos de flexibilización en los plazos y de actualización en los umbrales para adaptarse mejor a las necesidades de los contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas, al momento de calcular y programar sus pagos.

Estos ajustes son considerados parte de un proceso de revisión fiscal en el que ARCA pretende ofrecer un sistema tributario adaptado a las fluctuaciones del contexto económico, promoviendo así un cumplimiento fiscal más efectivo y justo para quienes están sujetos al Impuesto a las Ganancias en Argentina. Con la actualización en los métodos de cálculo, las extensiones en los plazos y las facilidades para reducción de anticipos, la agencia espera simplificar el proceso para los contribuyentes y asegurar que sus pagos sean acordes a su realidad económica actual.