Cuáles son los 155 impuestos y tasas que definen la presión tributaria

Un reciente análisis sobre la presión tributaria en argentina identificó 155 diferentes tipos de tributos entre impuestos, tasas y contribuciones. En este sentido, se identificaron 46 a nivel nacional, 25 a nivel provincial y 84 a nivel municipal.

Esto fue detallado por Nadin Argañaraz, titular del Instituto Argentino para el Análisis Fiscal, el cual argumentó que, si bien una tasa no es un impuesto, si el monto cobrado excede el valor de la contraprestación, podría considerarse un impuesto.

Sin embargo, se puede afirmar que existen al menos 61 impuestos claramente definidos al considerar los tres niveles de gobierno. Entre los impuestos más importantes, a nivel recaudación, se encuentra el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los aportes a la Seguridad Social, el impuesto a los Créditos y Débitos, el Impuesto PAIS, los derechos que gravan las exportaciones e importaciones, como también los internos coparticipados. Estos explican el 75,3% de los ingresos fiscales.

En cuanto a los tributos provinciales, entre los más significativos, se encuentra Ingresos Brutos, cuyo monto alcanza el 16% de la recaudación y 4,2 puntos del PBI. Dicha lista es completada por Seguridad e Higiene con un aporte del 2,4% de lo que absorben los fiscos, cifra equivalente al 0,7% del PBI.

De esta forma, se demuestra que el Estado nacional es que la mayor cantidad de dinero recauda del bolsillo de los contribuyentes. Sin embargo, paradójicamente, hay más tasas municipales que tributos absorbidos por la Casa Rosada.

Cuáles son los 155 impuestos y tasas que definen la presión tributaria

Uno por uno: cuáles son los impuestos nacionales

Los impuestos nacionales son los siguientes:

• Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes;
• Impuesto a las ganancias sobre las sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales;
• Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos;
• Impuesto específico sobre la realización de apuestas;
• Impuesto indirecto sobre apuestas on-line;
• Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: aportes;
• Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: contribuciones;
• Régimen de trabajadores autónomos;
• Régimen para el personal de casas particulares;
• Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo);
• Contribución especial sobre el capital de las cooperativas;
• Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias;
• Impuesto a la energía eléctrica;
• Impuesto adicional de emergencia sobre cigarrillos;
• Fondo especial del tabaco;
• Impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos;
• Impuesto a los videogramas grabados;
• Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual;
• Impuesto al valor agregado;
• Impuesto sobre los bienes personales;
• Impuesto a los tabacos;
• Impuesto a las bebidas alcohólicas;
• Impuesto a las cervezas;
• Impuesto a las bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y agua mineral;
• Impuesto a los objetos suntuarios;
• Impuesto a los vehículos automotores, motos y embarcaciones;
• Impuesto a los embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes;
• Impuesto a los productos electrónicos;
• Impuesto a seguros;
• Impuesto a la telefonía celular y satelital;
• Recargo al gas natural;
• Fondo Fiduciario para subsidios de consumos residenciales de gas;
• Impuestos sobre los combustibles líquidos;
• Impuesto al dióxido de carbono;
• Derechos de importación;
• Derechos de exportación;
• Tasa de estadística;
• Impuesto P.A.I.S;
• Impuesto a los pasajes al exterior (fondo nacional de turismo);
• Tasa de seguridad ANAC;
• Tasa de seguridad de aviación;
• Tasa de uso aeroportuario;
• Tasa de Migraciones;
• Tasa de abonados de telecomunicaciones;
• Fondo fiduciario del servicio universal de telecomunicaciones;
• Tasa de control, fiscalización y verificación a las telecomunicaciones.

Uno por uno: cuáles son los impuestos provinciales

En cuanto a los impuestos provinciales, se encuentran los siguientes:

• Impuesto inmobiliario;
• Impuesto sobre los ingresos brutos;
• Impuesto a los automotores;
• Impuesto a las embarcaciones;
• Impuesto a los sellos;
• Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal;
• Impuesto a la transmisión gratuita de bienes;
• Impuesto a los combustibles derivados del petróleo;
• Fondo provincial sobre los servicios públicos;
• Tasas retributivas de servicio;
• Contribución por mejoras;
• Derecho de extracción de minerales;
• Derecho de explotación de áridos;
• Tasa de pesca;
• Impuesto al ejercicio de profesiones liberales;
• Derecho de uso y consumo de agua;
• Impuesto a los productos forestales;
• Impuesto a las loterías, rifas, concursos, sorteos y juegos de azar;
• Impuesto a las actividades de TURF;
• Impuesto al trabajo para la salud pública, policía del trabajo y capacitación laboral;
• Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos;
• Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales;
• Tasa de registro de marcas, señales, expedición de guías y certificados: Para ganado, frutas y verduras y minería;
• Impuesto de ingresos brutos sobre los pasivos remunerados del BCRA;
• Impuesto a la carga y descarga en puertos.

Una por una: cuáles son las tasas municipales

Finalmente, las tasas municipales son las siguientes:

• Canon por la concesión de servicios públicos;
• Contribución por evaluación y fiscalización de impacto medioambiental;
• Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones;
• Contribución obligatoria por mantenimiento de la red de tránsito pesado;
• Contribución para desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal;
• Contribución para la financiación de obras de gas natural;
• Contribución para servicios de justicia;
• Contribución por mejoras;
• Contribución por pavimentación;
• Contribución por servicios adicionales municipales;
• Contribución por servicios de salud;
• Contribución que incide sobre la instalación y suministro de gas natural;
• Contribución sobre instalación mecánica y suministro de energía eléctrica;
• Contribución sobre los mercados municipales;
• Derecho de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares;
• Derecho a los espectáculos públicos;
• Derecho de abasto, matadero e inspección veterinaria;
• Derecho de amarre en el puerto municipal;
• Derecho de cementerio;
• Derecho de extracción de áridos;
• Derecho de mantenimiento del curso navegable;
• Derecho de registro de conductor;
• Derecho para el desarrollo urbano sustentable;
• Derecho por acceso a publicaciones de legislación municipal;
• Derecho por estructuras para publicidad;
• Derecho por matricula;
• Derecho por ingreso sin cupo al puerto;
• Derecho por la transferencia de inmuebles dentro de parque industrial;
• Derecho por turista extranjero;
• Derechos de catastro;
• Derechos de bodega;
• Derechos de construcción;
• Derechos de la estación terminal de ómnibus;
• Derechos de ocupación o uso de espacios públicos;
• Derechos de registro de estructuras de telecomunicaciones;
• Derechos de verificación de estructuras de telecomunicaciones;
• Derechos para la realización de actividades en las áreas protegidas y reservas naturales urbanas;
• Derechos por habilitación de guías de turismo;
• Derechos por control bromatológico y salubridad;
• Derechos por habilitación de fotógrafos turísticos;
• Derechos por habilitación e inspección de ascensores;
• Derechos por inspección técnica de vehículos;
• Derechos por ordenamiento del tránsito;
• Derechos por publicidad y propaganda;
• Derechos por venta ambulante;
• Ecotasa;
• Impuesto al terreno baldío;
• Impuesto automotor;
• Impuesto inmobiliario;
• Libreta sanitaria por la actividad económica;
• Remoción y estadía de vehículos;
• Sistema de estacionamiento medido;
• Tasa por expendio de bebidas alcohólicas;
• Tasa aeroportuaria municipal;
• Tasa al combustible;
• Tasa de embarque;
• Tasa de inscripción turismo de aventura;
• Tasa por residuos peligrosos;
• Tasa por alumbrado público;
• Tasa por búsqueda y rescate;
• Tasa por cobranzas y retenciones de terceros;
• Tasa por comercialización de envases no retornables y afines;
• Tasa por control de animales en la vía pública;
• Tasa por control de marcas y señales;
• Tasa por defensa del consumidor;
• Tasa por depósito de mercaderías en infracción;
• Tasa por desinfección, desinsectación y desratización;
• Tasa por explotación de autopista;
• Tasa por habilitación de comercios e industrias;
• Tasa por habilitación de puestos fijos de control de accesos y vigilancia en barrios cerrados;
• Tasa por inspección de pesas y medidas;
• Tasa por inspección de productos sanitarios;
• Tasa por inspección de seguridad e higiene;
• Tasa por inspección, control y servicios diversos al servicio público de transporte de pasajeros;
• Tasa por juegos de azar, rifas, etc.
• Tasa por libreta sanitaria para actividades deportivas;
• Tasa por servicios de monitoreo y seguridad en locales comerciales y viviendas;
• Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos;
• Tasa por servicios turísticos en general;
• Tasa por uso del vertedero municipal;
• Tasa por verificación de la gestión de residuos por parte de los grandes generadores;
• Tasa por verificación de obras en la vía pública;
• Tasa sobre parques industriales;
• Tributo por plusvalía urbanística.

En conclusión, la suma de impuestos y tasas municipales generan una gran presión tributaria la cual disminuye considerablemente el interés de los inversores en inclinarse por Argentina.