Claves para entender los cambios en el Impuesto a las Ganancias

Este lunes se publicaron en el Boletín Oficial los cambios introducidos en el Impuesto a las Ganancias, específicamente la restitución de la cuarta categoría del tributo. Esta modificación fue sancionada a fines de junio como parte de un paquete fiscal enviado por el Poder Ejecutivo al Congreso. La implementación de estos cambios fue formalizada a través del decreto 652/2024.

La norma se reglamentó recientemente en el Poder Ejecutivo. Sin embargo, aún falta la reglamentación por parte de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), lo que es un paso crucial para su completa implementación. Además, dispuso que el impuesto comenzará a aplicarse para los sueldos de julio, que se perciben a principios de agosto.

No obstante, en la práctica, los empleadores aún no están en condiciones de realizar los cálculos necesarios para aplicar las retenciones correspondientes al Impuesto a las Ganancias bajo este nuevo régimen, debido a la falta de reglamentación por parte de la AFIP.

Si las retenciones no se aplican en el recibo de agosto, la AFIP deberá considerar que estas se descuenten en cuotas a lo largo del resto del año. Esto implicará una planificación adicional para los empleadores y trabajadores afectados.

Impuesto a las Ganancias: ¿es retroactivo?

La reforma tiene carácter retroactivo al 1 de enero del presente año.

Sin embargo, se ha aclarado que nadie pagará más de lo que ya ha abonado por el impuesto cedular, brindando una garantía de que no habrá cargas adicionales imprevistas para los contribuyentes.

Ya es oficial la reglamentación de Impuesto a las Ganancias

¿Cuál es el nuevo piso del Impuesto a las Ganancias?

El nuevo piso para el pago del Impuesto a las Ganancias se ha establecido en $1.800.000 brutos para trabajadores solteros y en $2.200.000 para aquellos casados con dos hijos. Este umbral define quiénes estarán sujetos a este tributo bajo las nuevas disposiciones.

Actualizaciones del Impuesto a las Ganancias

Durante el año en curso, las actualizaciones del Impuesto a las Ganancias se realizarán trimestralmente, específicamente en septiembre y diciembre. A partir de 2025, estas actualizaciones serán semestrales, ajustándose el 1° de enero y el 1° de julio de cada año, basándose en el índice de Precios al Consumidor (IPC).

Escalas del Impuesto a las Ganancias

A continuación, se detalla la escala del Impuesto a las Ganancias según distintas condiciones familiares:

• Soltero:

  • Sueldo bruto de $1.800.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $1.900.000: paga $4.149,98
  • Sueldo bruto de $2.000.000: paga $10.939,99
  • Sueldo bruto de $2.100.000: paga $19.879,97
  • Sueldo bruto de $2.200.000: paga $30.799,96
  • Sueldo bruto de $2.300.000: paga $44.141,60
  • Sueldo bruto de $2.400.000: paga $61.979,36
  • Sueldo bruto de $2.500.000: paga $80.979,96
  • Sueldo bruto de $2.600.000: paga $99.979,36
  • Sueldo bruto de $2.700.000: paga $118.979,26
  • Sueldo bruto de $2.800.000: paga $138.817,12
  • Sueldo bruto de $3.200.000: paga $230.817,12
  • Sueldo bruto de $3.300.000: paga $256.654,88
  • Sueldo bruto de $3.900.000: paga $418.654,88
  • Sueldo bruto de $4.900.000: paga $728.492,64
  • Sueldo bruto de $5.100.000: paga $797.830,40
  • Sueldo bruto de $5.100.000: paga $937.830,40

• Soltero con 2 hijos:

  • Sueldo bruto de $1.800.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $1.900.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.000.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.100.000: paga $215,85
  • Sueldo bruto de $2.200.000: paga $4.365,85
  • Sueldo bruto de $2.300.000: paga $11.863,52
  • Sueldo bruto de $2.400.000: paga $23.151,36
  • Sueldo bruto de $2.500.000: paga $37.439,20
  • Sueldo bruto de $2.600.000: paga $52.489,66
  • Sueldo bruto de $2.700.000: paga $72.489,66
  • Sueldo bruto de $2.800.000: paga $91.489,66
  • Sueldo bruto de $3.200.000: paga $174.540,11
  • Sueldo bruto de $3.300.000: paga $197.540,11
  • Sueldo bruto de $3.900.000: paga $352.550,97
  • Sueldo bruto de $4.900.000: paga $652.641
  • Sueldo bruto de $4.000.000: paga $452.550,97
  • Sueldo bruto de $5.100.000: paga $714.641,02
  • Sueldo bruto de $5.500.000: paga $852.191,47

• Casado con 2 hijos:

  • Sueldo bruto de $1.800.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $1.900.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.100.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.200.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.300.000: paga $0
  • Sueldo bruto de $2.400.000: paga $1.683,33
  • Sueldo bruto de $2.500.000: paga $8.030,01
  • Sueldo bruto de $2.600.000: paga $18.040,01
  • Sueldo bruto de $2.700.000: paga $31.050,01
  • Sueldo bruto de $2.800.000: paga $46.050,01
  • Sueldo bruto de $3.200.000: paga $121.396,38
  • Sueldo bruto de $3.300.000: paga $141.743,36
  • Sueldo bruto de $3.900.000: paga $287.090,03
  • Sueldo bruto de $4.900.000: paga $577.436,70
  • Sueldo bruto de $5.100.000: paga $639.436,70
  • Sueldo bruto de $5.500.000: paga $767.283,37

La implementación de estas escalas y las modificaciones en el Impuesto a las Ganancias busca una mayor equidad fiscal, ajustándose a las capacidades contributivas de los diferentes segmentos de la población. La reglamentación completa por parte de la AFIP será crucial para que estas medidas se apliquen de manera efectiva y ordenada.