Bienes Personales: cuánto ahorra la clase media si se aprueba el paquete fiscal en Diputados

En el Impuesto sobre los Bienes Personales, los cambios que podrían quedar descartados si la Cámara de Diputados no insiste con su media sanción, impactan especialmente con un ahorro para la clase media, a pesar de que los gobernadores argumentan que el cambio es solo para los más ricos y se muestran reacios a respaldarlos.

Cuál es el ahorro en Bienes Personales para 2023

La media sanción del Impuesto sobre los Bienes Personales en la que debe insistir Diputados, aplica alícuotas máximas de 1,5% en 2023 a 0,25% en 2027, tanto para bienes en el país como en el exterior.

Como la alícuota para 2023 iba de 1,25% para bienes en el país y de 2,25% en el exterior, los contribuyentes con activos de los dos tipos tendrán una fuerte disminución de Bienes Personales por el período que se declarará en agosto.

Para el período fiscal 2023, además, la reforma que aprobó en su momento a la Cámara de Diputados, sube el mínimo no imponible del Impuesto sobre los Bienes Personales a $100 millones, y el de la casa habitación a $350 millones.

Para el beneficio que se otorga a contribuyentes cumplidores, se resta de la alícuota general un 0,50% para los períodos 2023, 2024 y 2025.

Para poder ser considerado contribuyente cumplidor, se debe haber presentado las declaraciones juradas e ingresado el impuesto antes del 31 de diciembre 2023, de los períodos fiscales 2020, 2021 y 2022.

La clase media fuertes sumas en Impuestos sobre los Bienes Personales con el paquete fiscal

Cuánto se ahorra la clase media, en números

Félix Rolando, socio de Andersen Argentina, calcula los siguientes porcentajes de ahorro para el período 2023 en el pago del Impuesto de Bienes Personales, en el caso de patrimonios de clase media, que se ubican entre el actual piso de Bienes Personales de $27 millones y el nuevo mínimo de $100 millones, considerando un contribuyente cumplidor:

Caso 1

• $13 millones bienes en el país.
• $14 millones bienes en el exterior.
• $98.000 ahorraría de impuesto al dejar de pagar.

Caso 2

• $50 millones en el país.
• $50 millones en el exterior.
• $1.054.198 ahorra de impuesto al dejar de pagar.

Caso 3

• $27 millones de bienes sólo en el país.
• $4.863 de ahorro de Bienes Personales.

Caso 4

• $50 millones de bienes solo en el país.
• $154.198 de ahorro de impuesto por dejar de pagar.

Caso 5

• $100 millones de bienes en el país.
• $667.857 de ahorro de Bienes Personales.

Las tasas de Bienes Personales bajan especialmente para contribuyente cumplidor

Cómo quedan las tablas de Bienes Personales 2023

• Para las contribuyentes del régimen general, la diferencia entre el mínimo no imponible y $13.688.707,13 se paga una alícuota de 0,5%, y, en cambio, para los contribuyentes cumplidores, esa tasa es 0,25% en la media sanción de Diputados.
• Recién para el excedente hasta $29.658.858,97, se paga un monto fijo de $68.443,52 y en el régimen general, más una tasa de 0,75%, el contribuyente cumplidor comienza a pagar el Impuesto sobre los Bienes Personales con una alícuota de 0,50%.
• En el tramo hasta un excedente de $82.135.224,82, el monto fijo es de $188.219,68. En el régimen general, la alícuota que se suma es de 1% y para los contribuyentes cumplidores, de 0,75%.
• Hasta un excedente de $456.290.137,84, el monto fijo que se paga es de $712.953,34 más una alícuota de 1,25% en el régimen general, y de 1% para contribuyentes cumplidores.
• Por último, para que tengan bienes por $456.290.137,84 en adelante, el monto fijo es de $5.389.927,25 y la alícuota que se aplica que 1,5% en el régimen general, y de 1,25% para los contribuyentes cumplidores.

Todos estos valores no incluyen la casa habitación, dado que está exenta hasta $350 millones.

El nuevo mínimo de Impuesto sobre los Bienes Personales es de $100 millones

Cómo siguen las alícuotas para los años consecutivos

Para 2024, las tablas de alícuotas quedan como sigue:

• Régimen general: 0,5% a 1,25%.
• Contribuyente cumplidor: 0% hasta 0,75%

Para 2025, las alícuotas para del Impuesto sobre los Bienes Personales son las siguientes:

• Régimen general: 0,5% a 1%.
• Contribuyente cumplidor: 0% a 0,50%.

Para el año 2026, se pagará Bienes Personales con las siguientes alícuotas:

• Régimen general: 0,5% a 0,75%.
• Contribuyente cumplidor: 0% a 0,25%.

En el caso del período 2027, las alícuotas son 0,25% para el régimen general y los contribuyentes cumplidores.

Cómo es el régimen anticipado de Bienes Personales

El contador Juan Carlos Nicolini enumera las principales características del régimen de adelanto de Bienes Personales (REIBP).

En el Ciclo Anual de Actualidad Tributaria" organizado por la Universidad del Salvador (USAL) y el Estudio Bertazza, Nicolini, Corti y Asociados, Nicolini precisa en el video:

1. El REIBP permite pagar por adelantado los 5 períodos que van de 2023 a 2027

2. El plazo para ejercer la opción para bienes declarados es al 31 julio prorrogable 30 de septiembre, que seguramente se prorrogará.

El plazo de la opción para quienes ingresen al blanqueo es más extendido, ya que llega al 30 de abril del 2025, coincidiendo con la fecha tope del blanqueo.

3. La base para bienes declarados son los de la declaración jurada de 2023 multiplicada por 5.

Para calcular la base imponible debe tenerse en cuenta la deducción de la casa habitación, que pasa de $136 millones a $350 millones, y el mínimo, que sube de $27 millones a $100 millones.

4. La alícuota el 0,45% para los bienes que se venían declarando y, para los blanqueados, esa tasa es 0,50%.

5. Pago inicial de 75% sobre bienes declarados, pero esto no incluye los bienes blanqueados. La fecha la fijará la reglamentación y será anterior a la declaración.

6. Un anticipo para los regularizados en fecha distinta por los vencimientos del blanqueo.

7. Habrá dos declaraciones juradas, una para cada caso, en fecha a fijar por la reglamentación.

8. Estabilidad fiscal hasta 2038, que se convierte en un derecho adquirido para quienes adhieren al REIBP.

La aprobación de Diputados es clave para la estabilidad fiscal

Qué prevé el régimen sobre estabilidad fiscal

La estabilidad fiscal hasta el año 2038 es para quienes adhieran al REIPB comprende el Impuesto sobre los Bienes Personales y todo otro tributo nacional patrimonial que tenga por objeto gravar todos o cualquier activo, manifiesta Rolando.

Esta estabilidad implica que la carga fiscal no podrá superar la Carga Fiscal Máxima (CFM), la cual se determina, para el caso de bienes no incluidos en el blanqueo, aplicando la alícuota del 0,45% sobre los bienes existentes al 31/12/23 para los ejercicios 2023 a 2027 y aplicando la alícuota del 0,25% para los ejercicios posteriores, hasta el 2038, expresa.

Ante el incumplimiento de esta estabilidad, el contribuyente podrá realizar el rechazo ante el reclamo de la AFIP, o subsidiariamente, tomar como crédito fiscal el monto que debiera pagar e imputarlo para cancelar otros impuestos a cargo de la AFIP, advierte Rolando.

La clase media pierde fuertes sumas de dinero en Impuesto sobre los Bienes Personales si no se aprueba el cambio que propone el Gobierno en la Cámara de Diputados.