¿Cuánto pierden con el proyecto de Ganancias los empleados que hoy no pagan y los que sí pagan?

Si el Senado aprueba el Impuesto a las Ganancias del proyecto con media sanción, tanto los empleados que no pagan como los que ya lo hacen, tendrán una pérdida de bolsillo por retenciones superiores en su recibo de sueldo.

Cuál es el mínimo de Ganancias según cargas de familia

El asesor tributario Ariel Bassanetti calcula los mínimos de salario mensual del Impuesto a las Ganancias para que los empleados comiencen a tributar, según las cargas de familia, como sigue:

• Solteros: $1.800.000 del salario bruto y $1.494.000 de bolsillo.
• Solteros con 1 hijo: $1.947.399 sobre el bruto y $1.616.341,53 neto.
• Solteros con 2 hijos: $2.092.496,83 sin descuentos y $1.738.682,86 de salario neto.
• Casado: $2.090.408,75 de sueldo bruto y $1.736.594,78 de bolsillo.
• Casado con 1 hijo: $2.212.750,08 sin descuentos y $1.858.936,11 neto.
• Casado con 2 hijos: $2.335.091,41 de salario bruto y $1.981.277,44 de bolsillo.

Cuanto aumenta el impuesto para quienes empiezan a pagar

Bassanetti toma tramos de salario mensual de un empleado casado con dos hijos para calcular cuál será la retención de Impuesto a las Ganancias que sufrirá por mes, tal como sigue:

• Ingreso bruto $2.568.600: el sueldo neto será $2.194.430y el impuesto, $20.356, ya que tributa en la escala de 19%.
• Ingreso bruto $2.802.109: el sueldo neto será $2.389.167y el impuesto, $59.128, o sea, en la escala de 19%.
• Ingreso bruto $3.269.127: el sueldo neto será $2.755.583 y el impuesto, $159.731, ya en la escala de 23%.
• Ingreso bruto $3.736.146: el sueldo neto será $3.099.524y el impuesto, $282.808, es decir, en el 23% de la escala.
• Ingreso bruto $4.203.164: el sueldo neto será $3.429.939y el impuesto, $419.411, alcanzando 31% en la escala.
• Ingreso bruto $4.903.692: el sueldo neto será $3.895.257y el impuesto, $654.621, al aplicar 35% de la escala.

Cuánto pierde el empleado que ya paga Ganancias

Para esta comparación, Bassanetti toma como referencia cómo quedará el impuesto actual del régimen cedular a partir de julio 2024, teniendo en cuenta la actualización del salario mínimo vital y móvil (SMVM) establecida el pasado 3 de mayo por la Secretaría de Trabajo.

En tal sentido, el SMVM se estableció en $234.315,12 a partir de mayo 2024. Esta actualización dejará el piso sobre el salario bruto en $3.244.363,00 (hoy $2.160.000) para comenzar a tributar el Impuesto Cedular, indica.

Con las nuevas escalas propuestas en el proyecto podemos observar que existe un perjuicio económico para los trabajadores, ya que a partir de $1.800.000 brutos comienzan a tributar, llegando a tener una reducción del hasta casi el 10% del salario de bolsillo, tal los siguientes cálculos de Bassanetti:

Para un salario de $2.000 .000 la pérdida es de 0,73%, pero para un salario de $2.360.000 ese aumento del impuesto a pagar es de casi 5% más.

Para un sueldo de $2.960.00, la baja del salario de bolsillo será de casi 8%, y para el salario de $3.444.363, la pérdida en el sueldo por la retención de Ganancias es de casi 10% más.

Cómo queda la actualización de Ganancias para 2024

El texto que salió de la Cámara de Diputados es bastante complejo cuando llega el capítulo de las actualizaciones del Impuesto a las Ganancias, sobre todo en lo que hace al período 2024.

La previsión general es que los montos de las deducciones se actualizarán semestralmente a partir del periodo fiscal 2025 en los meses enero y julio de cada año, teniendo en cuenta el coeficiente que surja de la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC), correspondiente al mes inmediato anterior al de la actualización que se realice, explica Bassanetti.

Sin embargo, ya queda a decisión del Gobierno el procedimiento para lo siguiente, según precisa Bassanetti:

Las retenciones que se realizaron en el primer semestre se ajustaran conforme al procedimiento que determine el Poder Ejecutivo, debiendo la AFIP reglamentar el procedimiento para efectuar la devolución del impuesto retenido en exceso.

Excepcionalmente, las deducciones de mínimo imponible y deducción especial, y las tablas de retención se actualizarán en septiembre 2024 por el IPC de los periodos junio y agosto 2024.

En tanto, los montos máximos deducibles por cada uno de los conceptos de seguros de vida, seguros mixtos y seguros de retiro se ajustarán anualmente a partir del 1 de enero de 2023, inclusive, considerando la variación anual del IPC, correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste respecto del mismo mes del año anterior, señala Bassanetti.

Respecto de la escala de retención, solo por el período fiscal 2024 se otorgan facultades extraordinarias al Poder Ejecutivo para actualizar las escalas de retención, tal y como se hizo en octubre 2023, considera.

A través del artículo 90 de se busca no retener retroactivamente desde el comienzo del año 2024 a partir de la aplicación de este impuesto, creando una deducción especial incrementada que neutralice dicho incremento impositivo y que no genere retención durante los meses anteriores a la aplicación, pero queda pendiente la reglamentación por parte de la AFIP el cálculo de esta deducción especial por parte de AFIP, subraya.

De este modo, los empleados que todavía no pagan Impuesto a las Ganancias como los que ya lo pagan comenzarán a tener una mayor pérdida de salario de bolsillo a raíz de las retenciones en el recibo de sueldos.