Novedades para el Monotributo: lo positivo y negativo de la Ley de Bases

La reciente aprobación por la Cámara de Diputados del Proyecto de Ley para reformar el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes en Argentina ha generado un intenso debate en el ámbito tributario. Esta propuesta, que busca ajustar los límites de facturación y otros parámetros del Monotributo, tiene tanto aspectos positivos como negativos que merecen ser analizados.

Es dable aclarar, que dichas modificaciones buscan actualizar los límites de facturación para que un contribuyente pueda quedar encuadrado y/o continuar en dicho Régimen, considerando que los valores actuales han quedado relegados por la alta inflación.

Reforma régimen del monotributo: aspectos positivos

Entre los puntos positivos, destacamos: 

• Aumento significativo de los topes de facturación anual: La propuesta contempla elevar el límite anual de ingresos para ser considerado Pequeño Contribuyente a $68.000.000 para la categoría K. A su vez, adecúa a la misma categoría K el tope anual de ingresos tanto para actividades de comercio como de servicios. Por otro lado, incrementa el precio máximo unitario de venta en los casos de venta de cosas muebles, a $ 385.000. Se modifican los parámetros y montos de las categorías, no efectuando cambios en los parámetros superficie afectada a la actividad y energía eléctrica consumida.
• Posibilidad de reingreso al régimen simplificado: Se ofrece la oportunidad única de volver al Monotributo, sin tener que esperar tres años, para aquellos contribuyentes que hayan sido excluidos del mismo a partir del 1 de enero de 2024 debido a cambios en los límites de facturación.
• Actualización semestral de los montos máximos de facturación: Esta medida, que comenzaría a aplicarse a partir del año fiscal 2025, permitiría una adaptación más dinámica a los cambios económicos y evitaría que los límites de facturación queden desactualizados. Dicho ajuste se efectuará considerando el coeficiente que surja de la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el INDEC, correspondiente al semestre calendario que finalice el mes inmediato anterior al de la actualización que se realice. A su vez, se faculta al Poder Ejecutivo Nacional a incrementar, durante el período fiscal 2024 dichos montos.

La propuesta normativa busca ajustar los límites de facturación y otros parámetros del Monotributo

Reforma régimen del monotributo: aspectos negativos

Sin embargo, también es importante señalar los puntos negativos que podrían plantear desafíos para algunos contribuyentes:

• Desactualización en los parámetros de alquileres devengados: El proyecto no ajusta adecuadamente el límite de alquileres devengados, lo que podría resultar en la exclusión de monotributistas cuyos alquileres superen el monto establecido. Por ejemplo, el importe máximo de alquiler en el Proyecto queda en ARS 4.500.000 al año.  Esto implica que cualquier monotributista que desarrolle su actividad en un negocio por el cual pague un alquiler mayor a dicho monto, quedaría excluido del monotributo.
• Aumento en el monto de jubilación para actividades de locaciones y/o prestaciones de servicios: Quienes desarrollen actividades de locaciones y/o prestaciones de servicios, y se encuentren en las dos últimas categorías J y K, deberán abonar un monto por el componente de la jubilación que supera al monto que actualmente paga una Persona Humana que se encuentre inscripta en el Régimen General (como Responsable Inscripto en el IVA y Autónomo).   Por lo cual, será necesario evaluar en cada caso, cómo afectan dichos cambios a cada contribuyente.
• Eliminación de exenciones y reducciones de alícuotas: La propuesta elimina ciertas exenciones y reducciones de alícuotas para aquellos contribuyentes que quedan encuadrados en la categoría A, lo que podría aumentar la carga impositiva para algunos.

En conclusión, si bien la reforma tributaria propuesta ofrece beneficios importantes al ajustar los límites de facturación y proporcionar la oportunidad de reingreso al régimen simplificado, también plantea desafíos que deben ser considerados. Es fundamental que los legisladores, en colaboración con expertos y partes interesadas, trabajen en la elaboración de un proyecto que equilibre adecuadamente los intereses de los pequeños contribuyentes con las necesidades económicas del país.