Ganancias y Monotributo: las ocho claves del nuevo paquete fiscal
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El proyecto de ley de "Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes" se envió al Congreso como un complemento de la "Ley de Bases". Dentro de sus puntos más relevantes, hay temas tributarios como la reforma del Impuesto a las Ganancias que empezó a regir en enero de 2024, entre otros.
En la apertura del debate, Carlos Guberman se encargó de aclarar que si bien hay diferencias con lo trabajado en enero, las mismas no son "sustanciales". Añadió que lo más relevante es la inclusión del impuesto a los Ingresos Personales, algo que antes se iba a tratar por separado.
En total, de acuerdo a Errepar, esta propuesta cuenta con ocho secciones que se dividen en:
1) Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de Seguridad Social
Se trata de la moratoria y no difiere mucho de otros proyectos llevados a cabo con anterioridad. Aunque el funcionario público agregó que "se incluyen en este régimen la posibilidad de regularizar el Aporte Solidario y Extraordinario".
Los planes de facilidades de pago están seccionados en clases, según el sujeto que se acoja al régimen, y su variación va de los 84 a 36 meses, todo depende de si son empresas grandes, micro o pequeñas o individuos.
2) Régimen de regularización de activos
Esta parte se encuentra relacionada con el blanqueo, donde se plantea una serie de etapas y dependiendo de la misma, la alícuota incrementa con el correr del tiempo.
Si el monto no supera 100 mil dólares, la tasa es cero. Aunque si es dinero en efectivo que se depositó en el sistema financiero o mediante una cuenta comitente especial, que se mantenga hasta el 31 de diciembre del 2025, pagará tasa cero, independientemente del monto. Los montos que superen los 100 mil dólares estadounidenses comenzarán a pagar las distintas cuotas.
Para quienes residan en el exterior, no tendrán habilitada la opción del blanqueo en efectivo.
3) Bienes Personales
En este punto, hay dos cuestiones, la primera que es la posibilidad de generar el adelanto por 5 años del impuesto. La segunda se centra en las modificaciones en las escalas del impuesto hacia adelante, hasta 2027.
El Secretario de Hacienda aclaró que quienes ingresen no se les puede cobrar una alícuota mayor por conceptos relacionados a lo que actualmente es el impuesto a Bienes Personales. Esto quedaría como una estabilidad hasta 2038.
4) Eliminación del impuesto a transferencia de inmuebles
Este apartado no tiene ningún cambio, se mantiene como estaba planteado en el texto anterior.
5) Impuesto a los Ingresos Personales
Se plantea una modificación, se fijan nuevas escalas y nuevas deducciones a términos de montos. Se llevaría el mínimo no imponible a 1.800.000 para un soltero y unos 2.300.000 pesos mensuales para una persona casada con dos progenitores.
Su actualización sería de forma anual por el IPC para tener un indicador de caracter "sencillo y que todo el mundo entienda".
Además, precisa la derogación del impuesto cedular y la ratificación de las deducciones y de las escalas que estuvieron vigentes en la última parte de 2023.
6) Monotributo
Trata un ajuste en los tramos de los ingresos y habría una generalización de la escala a todo tipo de contribuyentes. Se incrementarían los límites hasta los cuales se puede pagar y se realizaría un acomodamiento en las alícuotas para hacerlo "un impuesto más progresivo".
7) Transparencia fiscal al consumidor
Se busca brindar mayor claridad para que cuando un consumidor haga una compra sepa que está pagando y la carga tributaria de ese impuesto.
8) Otras medidas fiscales
Guberman dijo que lo más importante es "tratar de evitar una situación en la que muchos consumidores, pequeños comerciantes o empresas, ven afectados sus ingresos por un cúmulo de retenciones que se hacen sobre las transferencias electrónicas, en base a las aplicaciones de impuestos nacionales, provinciales o municipales".
El monto mínimo desde el cual se pueda aplicar el impuesto sería de 247 mil pesos.
¿Qué ocurre con el Impuesto a las Ganancias?
Para este tributo en particular, se eliminarían las exenciones a los bonos de productividad, las horas extras y el SAC. Lo mismo para las guardias médicas y el tratamiento especial a las horas extras gravadas.
Dentro de la propuesta, aparece la vuelta al art. 30 tradicional y hay un incremento de los topes de las deducciones personales. La actualización sería trimestral a partir de abril del 2024 tomando como base el IPC.
Incluye la derogación del impuesto cedular a los altos ingresos y se cambia el título a la 4ta categoría. Hay adecuaciones a la escala del art. 94 y se actualiza cada tres meses por el IPC desde abril de 2024.