Proyecto de Ganancias: la lista definitiva de deducciones y qué se pierde de bolsillo
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El proyecto de Impuesto a las Ganancias que el Gobierno incluyó en el Pacto de Mayo, por un lado, disminuye el mínimo no imponible, y por otro, deroga eximiciones sobre conceptos como horas extras y bonos, y deducciones, como viáticos, al tiempo que los trabajadores que hoy pagan el impuesto cedular a los mayores ingresos, sin deducciones, de todos modos pierden salario de bolsillo.
Cuánto pierden los salarios al pasar del impuesto cedular a Ganancias
Con el impuesto a los ingresos personales propuesto, el salario de bolsillo perderá 8% para los empleados que están cerca del límite impositivo del actual impuesto cedular a los mayores ingresos.
Tomando como ejemplo una remuneración bruta de $2.160.000, actualmente no pagan impuesto y en el futuro, pagarán Ganancias por $155,960,55.
De esta manera, el salario neto actual es de $1.909.825,26, y con la aplicación del impuesto a los ingresos personales, disminuirá a $1.753.864,71.
Cómo quedan las deducciones generales con el proyecto de Ganancias
El mínimo y las deducciones generales bajan fuertemente con el proyecto de impuesto a los ingresos personales que el Gobierno envió al Congreso, tal como indica Ariel Bassanetti, consultor tributario, que enumera así los valores mensuales:
- Ganancia no imponible mensual: $196.735,75.
- Doceava parte de este mínimo no imponible correspondiente al aguinaldo devengado cada mes: $16.394,65.
- Deducción especial: $944.331,6, y la doceava parte, $78.694,3.
- La suma de estos cuatro conceptos da el mínimo desde el cual se paga el Impuesto a las Ganancias con el proyecto, de $1.236.156,3.
Las otras deducciones generales en el proyecto quedan como sigue:
- Deducción por cónyuge o unión convivencial: $183.409,83, y la doceava parte de este concepto, $15.284,15.
- Deducción por hijo: $92.494,25, y la doceava parte, $7.707,85.
- Servicio doméstico: $196.735,75
- Alquiler de vivienda; $196.735,75.
- Deducción de intereses por créditos hipotecarios: $1.666,67.
Las primas de seguro se actualizan como una deducción anual, y de gastos de sepelio se podrán restar irrisorios $83 mensuales.
Los siguientes conceptos se pueden deducir sin límite:
- Aportes a cajas previsionales provinciales,
- Amortización de vehículos
- Intereses de corredores de comercio.
- Aportes a Sociedades de Garantía Recíproca (SGR)
- Ropa de Trabajo
Estas dos deducciones tienen el tope de 5% de la ganancia no imponible en las dos situaciones:
- Plan médico
- Donaciones
En cambio, la deducción de honorarios médicos desaparece.
Lista definitiva de eximiciones eliminadas por el proyecto
El proyecto de impuesto a los ingresos personales enviado al Congreso deroga eximiciones, de tal modo que quedan íntegramente gravados los siguientes conceptos, indica Bassanetti:
- La diferencia entre el valor de la hora extra y las horas ordinarias cuando estas se realicen días inhábiles.
- El salario en concepto de bonos de productividad, fallos de caja y conceptos de similares naturalezas.
- El salario en concepto de suplementos particulares correspondientes al personal militar.
- El sueldo anual complementario.
- Las remuneraciones percibidas en concepto de guardias obligatorias, activas o pasivas y horas extras realizadas por los profesionales, técnicos, auxiliares y personal operativo de los sistemas de salud.
- Gastos de guardería y/o jardín materno-infantil que utilicen los contribuyentes con hijos de hasta 3 años de edad cuando la empresa no cuente con esas instalaciones.
- La provisión de herramientas educativas para los hijos e hijas del trabajador.
El otorgamiento o pago de cursos de capacitación o especialización quedan gravados en cabeza del trabajador, salvo los que resulten indispensables para el desenvolvimiento dentro de la empresa.
También se mantiene la deducción de ropa de trabajo y equipos en cualquier lugar de trabajo, o sea que se prevé la situación de quienes realizan homeoffice.
En tanto, la propuesta que el Gobierno incluyó en el Pacto de Mayo deroga las siguientes deducciones:
- Gastos de movilidad y viáticos.
- Gastos de viáticos de larga distancia para transportistas.
Qué otros beneficios de Ganancias se eliminan
Asimismo, se elimina de la Ley de Impuesto a las Ganancias lo siguiente:
- Excepción del salto de escala cuando la determinación del ingreso neto corresponda a horas extras obtenidas por trabajadores en relación de dependencia, las sumas resultantes de tal concepto.
- Beneficio sobre el incremento del 22% en las deducciones para las zonas desfavorables de la Patagonia.
En la redacción del nuevo artículo 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, no se incluye la deducción de la doceava parte del aguinaldo, que hoy se resta en forma mensual, por lo que los expertos se preguntan si esto también se elimina, advierte Bassanetti.
En resumen, todo pago recibido por cualquier concepto relacionado con el trabajo queda alcanzado por el Impuesto a las Ganancias, sin ningún tipo de reducción impositiva, tengan o no aportes a la seguridad social. En este marco, los trabajadores que hoy pagan el impuesto cedular a los mayores ingresos perderán salario de bolsillo.