Milei puede levantar en días el "cepo de la AFIP": 10 impuestos ilegales y trabas económicas ocultas
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A medida que se agudizaba la pérdida de reservas del Banco Central y disminuía su capacidad de financiar al Estado, la AFIP estuvo especialmente activa este año en la creación de formas de recaudación ilegales, equiparables a verdaderos impuestos, y en medidas que le permitieron al ministro de Economía, Sergio Massa, quedarse con dólares de la gente.
"La AFIP recurrió en repetidas ocasiones a "legislar" mediante resoluciones generales que en los hechos operaban como impuestos sin una ley previa que los avale. Se destacan un pago a cuenta "excepcional" del Impuesto a las Ganancias y modificaciones a los regímenes de retención del Impuesto a las Ganancias e IVA sobre operaciones de importación", indicó Francisco Blanco, socio de FABTAX.
"Al tratarse de "anticipos" o "regímenes de retención", es decir, créditos fiscales a computarse en el futuro, en los hechos operan como empréstitos forzosos por parte de los contribuyentes al Estado, sin intereses en una situación inflacionaria extrema", enfatizó.
Cuáles son los 10 impuestos y trabas fijados por resoluciones de AFIP
Gabriel Hermina, socio de AUREN, enumeró las siguientes situaciones en las que, por simple resoluciones de la AFIP, el Gobierno atenta contra la propiedad privada de los contribuyentes:
1. Régimen de percepción de impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales para operaciones con dólares.
2. Suspensión de los "certificados de exclusión" de IVA e Impuesto a las Ganancias en importaciones.
3. Sistema de Importaciones de la República Argentina y Pagos de Servicios al Exterior (SIRASE) y Sistema de Capacidad Económica Financiera (CEF), para la aprobación previa de importaciones.
4. Importes de regímenes de información, retención y percepción.
5. Pago a cuenta extraordinario del Impuesto a las Ganancias.
6. Pago a cuenta extraordinario del Impuesto a las Ganancias para billeteras electrónicas.
7. Comercio exterior: el Sistema de Importaciones SIRA se adecua al Sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE).
8. Adelanto de IVA con la Guía Fiscal Harinera.
9. Beneficios para empresas con acuerdos de precios, a pagar en 2024.
10. Implementación del Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE).
Cómo fue la suspensión de certificados de exclusión
En marzo de este año, la AFIP estableció por la Resolución General 5339 la suspensión de los "certificados de exclusión" para importaciones definitivas de bienes hasta el 31 de diciembre de 2023, salvo para pymes.
De este modo, muchos importadores tienen pagos de más en IVA e Impuesto a las Ganancias acumulados.
Adicionalmente, la norma prohibió el cómputo de la percepción en los anticipos del Impuesto a las Ganancias; y con respecto al IVA limitó su cómputo a partir del noveno período fiscal posterior a la fecha del despacho de importación.
Los sistemas SIRASE y CEF, el entramado del cepo a las importaciones
Desde octubre del año pasado, la AFIP implemento el Sistema de Importaciones de la República Argentina y Pagos de Servicios al Exterior (SIRASE), junto a la Secretaría de Comercio, para pagos al exterior con el fin de cancelar obligaciones propias o de terceros.
También se crea el "Sistema de Importaciones de la República Argentina (SIRA)", para importadores, inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros.
Al mismo tiempo, la AFIP saca del baúl una norma de 2018: el Sistema de Capacidad Económica Financiera (CEF), que establece como condición para importar. Si bien se estipula un mecanismo para manifestar "disconformidad", esto es imposible porque la AFIP no publica cómo llegó al CEF de cada contribuyente.
Regímenes de información, retención y percepción: peso creciente
En julio pasado, la AFIP actualizó los importes mínimos que deben tenerse en cuenta en el régimen de información de consumos relevantes de servicios públicos; sobre las retenciones de IVA y de Ganancias por operaciones con tarjetas y por las percepciones de IVA por operaciones que se cancelen con granos y legumbres.
Estos límites ya están desactualizados por la inflación y, además, estos regímenes deberían eliminarse.
El abuso de los pagos a cuenta extraordinarios de Ganancias
La AFIP establece en julio pasado un pago a cuenta extraordinario en 3 cuotas mensuales del Impuesto a las Ganancias para sociedades, asociaciones, fundaciones, fideicomisos y fondos comunes de inversión que cumplan los siguientes parámetros:
- Hayan informado un resultado impositivo -sin aplicar la deducción de los quebrantos impositivos de ejercicios anteriores - que sea igual o superior a $600 millones.
- No hayan determinado impuesto.
El pago a cuenta será del 15% sobre el resultado impositivo del período fiscal inmediato anterior a aquel al que corresponderá imputar el pago a cuenta, sin considerar la deducción de los quebrantos impositivos de ejercicios anteriores.
Billeteras virtuales: la obsesión del Gobierno con Mercado Libre
En septiembre de este año, la AFIP estableció un pago a cuenta extraordinario del Impuesto a las Ganancias para billeteras electrónicas, intermediarios financieros y aseguradoras que hayan tenido un resultado impositivo superior a $600 millones.
La alícuota será del 15 % y deberá abonarse en 3 cuotas consecutivas.
Comercio exterior: más complicación de la complicación con SIRA
El Sistema de Importaciones de la República Argentina (SIRA) exigirá el ingreso del número de expediente otorgado por el Sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE) correspondiente al trámite y el número de aprobación de la solicitud presentada por el importador al momento de registrar la declaración en el mencionado sistema.
Estas medidas se implementarán en dos etapas, la primera a partir del 10 de noviembre pasado y la segunda a partir del 10 de diciembre 2023, para adecuar los sistemas operativos de las reparticiones públicas intervinientes.
Guía Fiscal Harinera: actualizan los montos del pago a cuenta de IVA
La AFIP estableció un nuevo importe del pago a cuenta del IVA para los usuarios del servicio de molienda de trigo y su ajuste semestral de acuerdo con el Índice de Precios al Consumidor (IPC-INDEC).
La Guía Fiscal Harinera es el instrumento a través del cual los usuarios del servicio de molienda o similares quedan obligados a efectuar el ingreso de un pago a cuenta del IVA, según la harina industrializada. Ningún establecimiento podrá entregar harina sin la correspondiente Guía que acredite el ingreso del IVA.
Distorsiones impositivas por precios máximos a pagar en 2024
En octubre pasado, la AFIP reglamentó los siguientes beneficios para empresas que suscriban acuerdos de precios para el mercado local con la Secretaría de Comercio o que adecuen los acuerdos vigentes:
- IVA y contribuciones patronales: prórroga de los vencimientos para el hasta marzo de 2024.
- Impuesto PAIS: se suspenden hasta el 31 de diciembre de 2023 la percepción del gravamen y la de los impuestos a las Ganancias o sobre los Bienes Personales.
- Derechos de exportación: régimen especial de facilidades de hasta el 31 de diciembre de 2023 y alícuota 0% para ciertas mercaderías.
Cómo es el nuevo sistema de control electrónico de la AFIP
La AFIP implementa a partir del 1 de junio pasado un procedimiento de control denominado Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE).
El contribuyente y/o responsable tendrá un plazo de entre 3 y 15 días hábiles administrativos para responder, según lo que indique la notificación.
Los impuestos que deberán ser corregidos por ley
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Blanco enumeró entre los impuestos de urgente corrección en el Congreso los siguientes:
- Bienes Personales: alícuota diferencial a bienes del exterior de residentes argentinos.
- Impuesto a las Ganancias y aplicación parcial de ajuste por inflación: hoy se aplica en "sextos", y evitar que la no aplicación plena es "confiscatoria", para Blanco.