Impuesto a las Ganancias 2022: desde qué monto se paga y qué deducciones hay por cónyuge e hijos

Desde que la Secretaría de Seguridad Social de la Nación dio a conocer el índice RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables), se pudo determinar el porcentaje de actualización de las deducciones y escalas del Impuesto a las Ganancias que rige para 2022.

Teniendo en cuenta la actualización antes mencionada que determina los límites eb el Impuesto a las Ganancias, la remuneración imponible promedio de los trabajadores estables (RIPTE) se ubicó en $97.538,78, teniendo en cuenta que un año atrás se había ubicado en 64.756,23 pesos.

Impuesto a las Ganancias 2022: a partir de qué monto se paga

Impuesto a las Ganancias 2022: importes en concepto de ganancia mínima no imponible, cargas de familia y deducción especial.

• El mínimo no imponible 2022 es de $252.564,99.
• La deducción por cónyuge o conviviente es de $235.457,39.

• La deducción por hijo o hijastro es de $118.742,05 y llega a $237.484,09 en el caso de los hijos con discapacidad.
• En los autónomos la deducción especial es de $505.129,97.
• Por el personal de casas particulares se pueden deducir $252.564,99.
• Respecto del alquiler, se puede descontar del Impuesto a las Ganancias $252.564,99.
• La deducción especial incrementada que el Gobierno fijó para que los empleados que cobren hasta $150.000 por mes no paguen el Impuesto a las Ganancias ascendió a $225.936,97. El mismo valor rige para la exención del aguinaldo.
• La deducción especial para los salarios de hasta $173.000 brutos mensuales en 2022 se ubica en $260.580,64.

Ganancias 2022: desde qué salario se paga el impuesto

En las primeras escalas del Impuesto a las Ganancias 2022, se aplican las deducciones especiales incrementadas.

• Sueldos de hasta $97.202,06 quedan exentos.
• Personas que cobren entre $97.202,06 y $194.404,13 pagan en el Impuesto a las Ganancias 2022 una base de $4.860,10 el 9% sobre aquello que se exceda de $97.202,06.
• Salarios entre $194.404,13 y $291.606,19 abonan en el Impuesto a las Ganancias 2022 $13.608,29 el 12% sobre el excedente de los $194.404,13.
• Los que ganen entre $291.606,19 y $388.808,27, el monto es de $25.272,54 el 15% de lo que sobrepase los $291.606,19.

• Sueldos de entre $388.808,27 y $583.212,39 pagan en el Impuesto a las Ganancias 2022 $39.852,86 el 19% sobre el excedente de los $388.808,27.
• Remuneraciones de entre $583.212,39 y $777.616,51 abonarán $76.789,63 el 23% sobre aquello que sobrepase los $583.212,39.
• Salarios que van desde $777.616,51 a $1.166.424,76, pagan $121.502,57 el 27% sobre el excedente de los $777.616,51.
• Personas que cobren entre $1.166.424,76 y $1.555.233,05 abonan en el Impuesto a las Ganancias 2022  $226.480,81 el 31% calculado sobre lo que sobre de los $1.166.424,76.
• Sueldo de $1.555.233,05 o más pagan en el Impuesto a las Ganancias 2022 $347.011,38 el 35% del excedente.

Monotributo 2022: cuáles son las categorías vigentes

De igual manera, desde el 1 de enero de 2022 rigen los nuevos topes de facturación y las cuotas mensuales en el Monotributo. 

Puntualmente, se ajustó según el incremento acumulado en el año previo de las jubilaciones y pensiones del sistema previsional a cargo de la ANSES.

Tanto las escalas como las cuotas que deben pagar los contribuyentes en el Monotributo 2022 aumentan en línea con la norma de ajuste automático que desde 2018 se encuentran atadas a la evolución de los topes de facturación y del impuesto al índice con el que se calculan las jubilaciones y asignaciones familiares. 

Puntualmente, desde enero la categoría más baja de la tabla del Monotributo 2022, la A, paga $288,07 de impuestos, otros $1.270 de aportes al SIPA y $1.755 de obra social, un total de $3.334 por mes.

En tanto, todos los contribuyentes de la categoría B pasaron de $2.958 de cuota a $3.728. La cuota de la última escala permitida, la H, pasó para servicios de $12.789 a 13.4455 pesos.

A partir de estas modificaciones, la nueva tabla del Monotributo 2022 quedó establecida de la siguiente manera:

Puntualmente, los valores de la tabla del Monotributo 2022 son:

• Categoría A: la cuota pasó a 3.334,24 pesos
• Categoría B: la cuota pasó a 3.728,29 pesos
• Categoría C: la cuota pasó a 4.190,06 pesos
• Categoría D: la cuota pasó a 4.907,34 pesos
• Categoría E: la cuota pasó a 5.936,55 pesos
• Categoría F: la cuota pasó a 6.825,92 pesos
• Categoría G: la cuota pasó a 7.772,91 pesos
• Categoría H: la cuota pasó a 13.4456,60 pesos
• Categoría I: la cuota pasó a 19.328,05 pesos
• Categoría J: la cuota pasó a 22.197,02 pesos
• Categoría K: la cuota pasó a 25.090,13 pesos

Monotributo 2022: cómo cumplir con la recategorización

Para iniciar la recategorización en el Monotributo 2022 se deben seguir los siguientes pasos:

• Paso 1: el contribuyente debe ingresar al sitio web de AFIP o descargarse en su teléfono móvil la APP "Mi Monotributo"
• Paso 2: ingresar su CUIT y clave fiscal, ingresar a la opción Monotributo (Adhesión y/o empadronamiento al Monotributo, modificación de datos e ingreso de claves de confirmación)
• Paso 3: se visualizarán los datos que AFIP tiene de ese usuario a título informativo.
• Paso 4: ingresar en la opción "Recategorizarme"
• Paso 5: luego pide que inserte el monto facturado los últimos doce meses. Es importante que coloquen la suma de las facturas realizadas, independientemente de lo percibido. Allí el sistema indicará si corresponde algún cambio en su categoría o no.

Cómo verificar y cambiar la obra social del Monotributo

Una pregunta habitual que se formulan los monotributistas refiere a qué obra social tienen. Existen procedimientos que podés seguir para averiguar tu obra social en el Monotributo. 

Al inscribirse en el régimen la persona puede optar por qué obra social quiere. Esto es muy importante ya que no podrá cambiar la opción elegida durante doce meses.

Cabe recordar que no basta con el empadronamiento en el Monotributo de la AFIP para recibir el servicio de la obra social elegida, sino que además debe conseguir que esa obra social efectivamente lo afilie.

Qué obra social tengo

Cuando te adherís al Monotributo tenés el derecho y la obligación de elegir y pagar tu obra social. 

Nuevamente, los monotributistas pueden elegir a qué obra social se afilian pero deben ser muy cuidadosos con esta elección ya que deberán permanecer en esa empresa por un año como mínimo. 

Por lo tanto, para elegir una obra social para el Monotributo, tenés que asegurarte de estar inscripto en este impuesto simplificado.

Luego, seleccionar entre las obras sociales disponibles para el Monotributo la más conveniente para tu caso. En este sentido, podés elegir una obra social que se corresponda con tu actividad principal de generación de ingresos o no. 

Tenés que tener en cuenta también que la obra social seleccionada tenga una buena cobertura médica en tu zona. Consultá la cartilla de prestaciones y sobre todo los sanatorios que ofrece cerca de tu domicilio, así como los médicos de cabecera en tu zona.

Los precios son otro factor que no podés ignorar al decidir cuál será tu obra social para el Monotributo. Algunas de ellas ofrecen prestaciones extra que pueden resultar importantes para el paciente.

Otro punto importante es el Vademecum, es decir la lista de los medicamentos cubiertos por la obra social que elijas. Si necesitás algún medicamento en particular, fijate de que esté incluido.

Es difícil hacer un ranking de obras sociales, ya que sus prestaciones suelen ser básicas y no muy buenas. No olvides que las obras sociales para el Monotributo solo están obligadas a proveer al socio las prestaciones del Programa Médico Obligatorio (PMO).

Las obras sociales proponen generalmente planes superiores con más prestaciones y mejores cartillas.

Cómo es el trámite para elegir obra social

Una vez inscripto en la AFIP, el monotributista debe dirigirse a la obra social elegida para darse de alta allí también. Solo de esa manera los aportes que se pague con el monotributo llegarán a esa obra social.

Para ello hay que completar y presentar la declaración jurada 300/97 en una oficina de ANSES. Y debe hacerse lo antes posible para que la obra social elegida por el monotributo pueda cubrir los gastos médicos por cualquier problema de salud.

El trámite implica completar un formulario de elección de obra social, por triplicado, acompañando:

• Original y fotocopia del último comprobante de pago
• Original y fotocopia del DNI
• Formulario 184/F completo, de la AFIP

Ranking de obras sociales

En la medida en que una obra social tenga muchos afiliados, puede generar más ingresos y ofrecer más y mejores prestaciones médicas. A continuación, el ranking de las obras sociales más recomendadaes para el Monotributo, de acuerdo a su cantidad de afiliados: 

OSECAC

La obra social con más afiliados en Argentina es OSECAC (Obra Social de Empleados de Comercio y Actividades Civiles) que tiene más de 2 millones de socios. Entre ellos muchos adheridos al Monotributo.

La cartilla de prestadores de OSECAC cubre todo el país, con instituciones de primer nivel en Capital y GBA, Córdoba y Santa Fe.

IOMA

Con más de 2 millones de afiliados, IOMA, la Obra Social de la Provincia de Buenos Aires, es una opción buena entre obras sociales para el Monotributo, especialmente para los que residen en Provincia de Buenos Aires.

Unión Personal

La Obra Social del Personal Civil de la Nación, cuenta con más de 700.000 beneficiarios. Cubre todas las provincias del país.