Cambios en Ganancias: las respuestas a las dudas más frecuentes
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Desde Lisicki, Litvin & Asociados, Daniel Lejtman respondió las dudas más frecuentes en relación al proyecto que modifica el Impuesto a las Ganancias.
Cambios en Ganancias: las respuestas a las dudas más frecuentes
La iniciativa propone aumentar el mínimo del Impuesto a las Ganancias para que no paguen quienes cobran hasta $150.000 mensuales.
- El jubilado que gana menos de $164.000, ¿qué pasa si tiene otro ingreso, como un plazo fijo?
Daniel Lejman señaló a TN que esa restricción existe en la ley actual pero se está evaluando corregirla.
"Si el jubilado tenía un ingreso cualquiera, por mínimo que fuera, no le regía la reducción especial ampliada", detalló el tributarista en relación a la posibilidad de deducir seis jubilaciones mínimas, que ahora pasarían a ocho.
El tributarista puntualizó que, luego de la aprobación del proyecto, el jubilado no pagaría si tiene ingresos extras por hasta $167.000 mensuales.
- ¿Qué pasa con un jubilado que paga Bienes Personales por tener un segundo departamento en alquiler?
"Esa restricción también se eliminaría ahora", a delantó el experto.
Ese sueldo neto es equivalente a los $150.000 brutos de piso que impondría el nuevo proyecto.
"Por debajo de eso, no pagará impuesto a las ganancias, cualquiera sea las deducciones familiares que se hagan", indico Lejtman.
Además aclaró que la reforma incorporaría la posibilidad de deducir al concubino, no solamente al cónyuge. "Lo riesgoso de esto es el salto que se da a partir de $150.000 porque ahora se vienen las paritarias o el efecto de las horas extras. Ante un ingreso mínimo extra sobre los $150.000, pasará a pagar igual que antes. Es como un salto al vacío", destacó el experto.
- Después de $150.000 brutos, ¿cuál es la siguiente escala?
Al respecto, indicó Lejtman, hay un rango que está previsto que el Poder Ejecutivo pueda establecer medidas para morigerar el impacto. Ese rango va de $150.000 a $173.000 brutos.
"No es mucho, el problema se da en el próximo salto, que nos lleva a las generales de la Ley. Si un soltero pasa los $150.000, pagaría casi $10.000, y un casado con dos hijos, pagaría $3500 por mes″, estimo Lejtman.
- ¿Cuánto es el tope de devolución por alquiler?
Se puede deducir hasta un 40% del monto pagado, con un tope de $14.000 por mes.
- Se actualizan los montos por el índice de salarios, ¿no sería mejor hacerlo por inflación?
"Sin ninguna duda", aseguró de manera categórica Lejtman.
"Es la crítica que venimos haciendo desde hace tiempo. La actualización se hace solamente una vez por año y se queda corta", advirtió el tributarista.
- ¿Es retroactivo?
Si, será retroactivo a enero 2021. Se devolverán las diferencias.
Punto por punto, cómo quedo el proyecto de cambios en Ganancias
El proyecto de modificaciones del Impuesto a las Ganancias para los trabajadores que se trató este martes en comisiones de la Cámara de Diputados no sólo subirá el mínimo del tributo a $150.000 bruto mensuales.
El ministerio de Economía y la AFIP validaron otros cambios propuestos por los diputados, entre los que se encuentran algunas iniciativas del dipusindicalista Facundo Moyano.
El principal agregado de último momento a pedido de la CGT es que la vigencia de la ley será para todo el período fiscal 2021, por lo que los empresarios deberán reintegrar a los trabajadores lo retenido entre enero y la fecha de entrada en vigor.
En cambio, no entró un pedido de Moyano para favorecer principalmente al gremio de camioneros con una exención para viáticos y comida que suele sumar hasta un 40% del sueldo de bolsillo de los camioneros.
La fecha de vigencia
La vigencia del proyecto será retroactiva al 1 de enero de 2021. Así, a los que pagaron Ganancias por enero y febrero y paguen por marzo, se les devolverá lo retenido en el recibo de sueldo de abril.
Es decir que los 1.267.000 trabajadores y jubilados que van a dejar de pagar el impuesto tendrán, además, una devolución por lo que pagaron durante enero, febrero y marzo, señalaron fuentes cercanas al autor del proyecto, el presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa.
Algunos ejemplos proyectados por los técnicos de Massa, dependiendo del resto de las deducciones de cada trabajador, como hipoteca, trabajador de casa particular, entre otros, son los siguientes:
-Un trabajador soltero sin hijos que gana $110.000 brutos ($91.300 netos), este año el descuento mensual de Ganancias ronda los $1.658 mensuales. Con este proyecto deja de pagar el impuesto, pero además en abril, por la aplicación retroactiva de la reforma, recibirá $4.974 de devolución de retenciones del Impuesto a las Ganancias.
-Un trabajador soltero que gana $130.000 brutos ($107.900 netos) recibirá $15.216 en abril por devolución de retenciones del impuesto a las ganancias. Si es casado con dos hijos recibirá $1.970.
-Un trabajador soltero que gana $140.000 brutos ($116.200 netos) recibirá $21.640 en abril. Si es casado con dos hijos recibirá $ 5.340.
-Un trabajador soltero que gana $150.000 brutos ($124.500 netos) recibirán $28.920 en abril. Si es casado con dos hijos recibirá $10.000 en abril.
Con esta medida, cada uno de los 1.267.000 de trabajadores y jubilados recibiría en promedio en abril $7.893 en su bolsillo por devolución de las retenciones del Impuesto a las Ganancias de los meses de enero, febrero y marzo, calcularon los técnicos de Massa.
El beneficio con el aguinaldo
El proyecto va a incorporar de manera expresa la exención del aguinaldo, aunque sólo para sueldos de hasta $150.000.
En otras palabras, los 1.267.000 trabajadores y jubilados que van a dejar de pagar el impuesto, además tendrán la exención sobre el aguinaldo de manera expresa en la ley.
Asimismo, el proyecto de ley original mantiene el beneficio por zona patagónica. Esto fue ratificado por el Ministerio de Economía y la AFIP y contestado por nota del titular de la Comsión de Presupuesto de la Cámara Baja, Carlos Heller, a los diputados.
Sin embargo, para dejar clara la voluntad política de que el beneficio es intocable, se va a incorporar un artículo que establezca que se mantiene vigente el beneficio del 22% adicional para la "zona".
Esto beneficia a cerca de 83.500 empleados y jubilados que pagarán el impuesto en esta zona aunque con una menor carga tributaria que el resto de los contribuyentes, porque mantendrán un incremento en las deducciones del 22% respecto del resto del país.
Jubilados con otros ingresos
Hoy la ley establece que para que el jubilado pueda acceder al beneficio de la deducción incrementada de seis haberes no puede tener otros ingresos distintos al de la jubilación.
Por ejemplo, si tiene intereses de un plazo fijo pierde el beneficio y sólo puede deducir un haber.
El Gobierno accedió a flexibilizar el requisito para la deducción para jubilados estableciendo un monto mínimo de ingresos para perder el beneficio equivalente a la ganancia no imponible de la Ley del Impuesto a las Ganancias.
Por ejemplo: si el jubilado ganó $2 millones por un alquiler de un campo, pierde el beneficio; pero si tiene intereses de plazo fijo por $150.000, lo mantiene, ejemplificaron en el equipo de Massa.
La deducción por concubino.
Hoy la ley permite deducir al cónyuge, pero ahora se amplía la deducción al concubino cualquiera fuera el sexo en los términos del Código Civil y Comercial. Esto le da al proyecto una perspectiva de género, tal como propuso el diputado Moyano.
"La deducción prevista en este apartado también será aplicable para los integrantes de la unión basada en relaciones afectivas de carácter singular, pública, notoria, estable y permanente de dos personas que conviven y comparten un proyecto de vida común, sean del mismo o de diferente sexo, que se acredite en la forma y condiciones que a esos efectos establezca la reglamentación", establece el proyecto.
Esto tiene un impacto importante. A modo de ejemplo en 2018 en CABA se verificaron 1.711 uniones convivenciales (13%) y 11.732 matrimonios (87%), precisaron los técnicos de Massa.
Los puntos generales
El proyecto del presidente de la Cámara de Diputados, Sergio Massa para eximir de Ganancias tiene las siguientes características generales:
-Se sube el piso de Impuesto a las Ganancias de los trabajadores en relación de dependencia a $150.000, beneficiando especialmente a los solteros.
-El aguinaldo no se sumará al monto para llegar a los $150.000.
-Ese valor de $150.000 será actualizado anualmente con la variación anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE).
-El mecanismo para sacar a 1.267.000 trabajadores y jubilados de la órbita del Impuesto a las Ganancias no toca la base del gravamen sino uno de los componentes del Mínimo no Imponible, que se denomina "deducción especial".
-En concreto, la deducción especial deberá incrementarse todo lo necesario para que nadie que cobre por debajo de $150.000 pague el Impuesto a las Ganancias.
-Se calcula que el proyecto le costará al Estado una pérdida tributaria de $40.000 millones, la que será pagada por las empresas con una suba del 25% que deberían haber empezado a pagar este año a una tasa efectiva de casi 40%.
-El texto incluye una facultad al Poder Ejecutivo para que aumente las deducciones para quienes perciban entre $150.000 y $173.000, lo que les permitirá pagar menos de Ganancias.
-También establece un piso para las jubilaciones, las que recién pagarán el impuesto cuando superen los ocho haberes mínimos garantizados, actualmente $152.280.
-Ratifica que será de 1,5 el múltiplo para la deducción especial de autónomos, cuando se trate de nuevos emprendedores o nuevo profesionales. Pero no les da ninguna mejora
En resumen, pagará el Impuesto a las Ganancias solo 10% de los contribuyentes con mayores ingresos, las jubilaciones de privilegio y muchos profesionales autónomos.